匯算清繳前必須做好這些準備你知道么？
2020-09-02 17:01:26
一轉眼3月份就到了，距離匯算清繳的日子也越來越近了。要知道匯算清繳可是關乎企業(yè)稅務的大事，財務人必然要做好萬分的準備才能應對得當。那么，時至今日我們還有多少準備時間呢？面對匯算清繳財務人又該做好哪些準備呢？就讓萬事惠帶大家一起來了解一下吧！
匯算清繳的時間
根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。”
也就是說，一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間，依舊是次年的1月1日至5月31日之間。
匯算清繳的準備材料
除了做好以上準備工作之外，最好也提前準備好以下材料哦！
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
2、財務報表；
3、備案事項相關資料；
4、總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
5、委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括：納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；
6、涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
7、主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。
匯算清繳前企業(yè)應做好的準備
為了能夠更好的進行匯算清繳，財務人員從現(xiàn)在開始就要做好準備了，但具體都該準備些什么呢？
1、資產(chǎn)盤點，如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。
2、需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。
3、對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。
4、檢查成本及費用憑證及票據(jù)，需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否者不允許稅前扣除，因此，缺失的需補全，有問題的需更換。
溫馨提示：小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。
