稅收增長不意味著稅負增加
2020-09-02 17:04:18
今年以來，我國稅收總體實現較快增長，也有一些人對減稅政策效果產生疑問。有人提出，在大規模減稅情況下，稅收收入還保持較快增長，二者似乎存在矛盾。實際上，目前稅收增長主要原因是經濟增長、稅基擴大。從統計數字再到企業的直接感受，各項減稅政策的降負效果是客觀實在的，稅收增長不意味著稅負增加。
近年來，我國實施積極的財政政策，大力推進減稅降費。今年以來，減稅降費力度更是空前，除了年初確定的1.1萬億元政策措施，又出臺了一系列新措施，預計全年減稅降費規模將超過1.3萬億元。
國家稅務總局統計顯示，各項減稅措施產生了積極效果。比如，降低增值稅稅率的政策效應自6月份申報期開始顯現，6月份至8月份累計減稅959億元；在增值稅留抵稅額退稅方面，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。
需要指出的是，減稅效果并非只體現在統計數字上，更是體現在企業的切實感受中。記者在采訪中發現，國家一系列減稅政策降低了企業成本，進一步激發了經濟活力。
中國財政科學研究院院長劉尚希認為，國家稅收收入受GDP、價格等多重因素影響，用稅收增長情況來判斷有沒有減稅，是不符合邏輯的。今年以來，稅收增長主要原因是經濟持續穩中向好、工業生產者出廠價格（PPI）上漲較快等。如果沒有大力實施減稅，在既定的稅基基礎上，稅收增長可能會比當前更高。有的企業稅負減輕感覺不明顯，可能是由于以前該企業名義稅負和實際稅負存在差距。
實際上，對于企業稅負是否過重、減稅政策是否有成效，可以從多維度考察。從國際比較看，按照國際貨幣基金組織的數據，2015年我國宏觀稅負為29%，世界各國平均水平為36.8%；2016年我國宏觀稅負為28.2%，2017年為27.2%，連續兩年下降。
從時間維度看，今年前幾個月稅收保持較快增長，但近幾個月增速已明顯放緩，這是因為很多減稅措施在5月份后才出臺或實施，政策效應在此之后才集中釋放。比如，國內增值稅1月份至5月份平均增速為19.5%，自6月份以來逐漸下降，8月份已下降至2.1%。
此外，還有人提出疑問，財政收入增速為何快于GDP增速？財政部部長劉昆表示，GDP增速以不變價格計算，財政收入增速以現價計算，不能直接對比。比如，2018年上半年，GDP增速為6.8%，按現價計算為10%，財政收入增速為10.6%，7月份和8月份財政收入增幅已回落至6.1%和4%，預計全年財政收入增速會低于以現價計算的GDP增速。
需要指出的是，減稅政策取得明顯成效，并非意味著減稅可以“止步”。北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅認為，經濟增速放緩時期，由于市場壓力較大，企業的盈利能力、營運能力及償債能力均面臨挑戰，此時企業對于稅收負擔的感受尤為明顯。實行減稅政策是逆周期的應對舉措，對解決企業困難、激發市場活力具有重要意義。
為此，一方面，要有效落實已出臺的減稅政策，改進納稅服務不止步；深化簡政放權不停歇；落實減稅政策不懈怠。
另一方面，還要積極拓展新的減稅空間。近日召開的國務院常務會議強調，在當前國際形勢錯綜復雜情況下，要進一步激發我國市場活力，一個關鍵舉措是要加大簡政減稅降費力度，研究更大規模的減稅、更加明顯的降費措施。
對于下一步的減稅措施，不少專家學者建議，推進增值稅改革和立法，繼續降低增值稅稅率，進一步減輕企業負擔。李旭紅認為，增值稅是我國當前最大的稅種，只要有貨物、勞務、無形資產及不動產的流通交易即需要繳納，因此如果降低增值稅稅率，可以馬上顯現減稅效果。在減稅措施中，降低增值稅稅率是一項優選的政策路徑。
劉尚希表示，我國未來減稅仍有空間，但要找準政策著力點，要滿足經濟高質量發展的要求，提高減稅效果，穩定企業預期。同時，要加強財政支出的結構優化，強化預算績效管理改革，大力壓減低效、無效支出。
文章來源：經濟日報
