費用管控二十字方針：目標(biāo)警戒、內(nèi)控完善、各部宣貫、實操專業(yè)、抓大放小。

費用管控信息化趨勢

目前對財務(wù)信息的管控已是全面信息化的趨勢：財務(wù)軟件-erp-綜合體-財務(wù)中心，費用管控只是其中之一的體現(xiàn)，取得財務(wù)基礎(chǔ)信息的效率、真實、準(zhǔn)確對決策產(chǎn)生極大的影響?，F(xiàn)在已全面淘汰手工帳，電子帳也僅僅是輔助，所以企業(yè)和財務(wù)人員必須盡快采取措施改變現(xiàn)狀。這樣就對財務(wù)人員提出的新要求，格局寬視野寬、格局大手腳大、格局大就要整體觀對財務(wù)分析就有側(cè)重。

不同企業(yè)的管控模式

不同的企業(yè)都有其發(fā)展的特殊性，每個企業(yè)不同的發(fā)展階段，包括震蕩期（初創(chuàng)期）、規(guī)劃期、發(fā)展期以及后期（多元集團或精細(xì)）對財務(wù)信息的關(guān)注點不同，而不同的主業(yè)對財務(wù)信息的關(guān)注點也不同，財務(wù)從業(yè)者必須對不同階段采取不同的分析策略（或者說符合企業(yè)戰(zhàn)略的需求）。

針對企業(yè)發(fā)展的特殊性和對財務(wù)信息的關(guān)注點，在費用管控（期間費用）上都有不同的效果。簡單舉幾個例子，我經(jīng)歷過的3家企業(yè)，費用管控模式可以給大家做參考：

1、1家資產(chǎn)5億元左右的軍工企業(yè)（上市國企，大集團四級企業(yè)。制度健全）：結(jié)果導(dǎo)向

模式：虛擬法人+資金集團調(diào)控+內(nèi)控完善健全（制度、流程）+滾動預(yù)決算+人部聯(lián)動（費用細(xì)化到部門、個人）+月度經(jīng)營分析+信息化+考核（部門責(zé)任狀）+財務(wù)專業(yè)，這個做法戰(zhàn)略明確、月年度目標(biāo)具體，以實際費用作為考核結(jié)果，對結(jié)果逆推采取控制策略。

2、1家1億元左右的服裝品牌企業(yè)（中高端代工，品質(zhì)高，3年擴張門店近30家，股東三個，發(fā)展中期）：過程導(dǎo)向

模式：主抓兩條線質(zhì)量和費用（主要是前期代工費、人工、輔料費、差旅費，后期銷售費用、門店費用等）。做法：充分調(diào)查市場（利潤模式、費用結(jié)構(gòu)）+有戰(zhàn)略計劃無年度預(yù)算（主要是這個層次產(chǎn)品暴利）+年度目標(biāo)（主要是數(shù)量+費用的分配）+月度目標(biāo)+財務(wù)績效考核（財務(wù)專員跟蹤費用進(jìn)度并對比前三期比率（還是不是隨業(yè)務(wù)部門出差驗證費用的合理性），對部門費用設(shè)置關(guān)鍵KPI指標(biāo)+節(jié)約獎勵）+關(guān)注費用產(chǎn)生的效益性性（投入產(chǎn)出的結(jié)果）。（該公司對財務(wù)舍得投入，企業(yè)文化較好，人員充足還效率高，懂和認(rèn)可財務(wù)重要性的boss很重要，大家在擇業(yè)時也要考慮）

3、1家年銷售收入3000萬左右的中小型制造業(yè)企業(yè)（個人獨資，10年停留在3千萬收入這道坎，boss無魄力，無戰(zhàn)略無規(guī)劃，制度時有時無，無流程，財務(wù)基本信息混亂，財務(wù)流動大，財務(wù)做起來就是淚，有不少同行都有經(jīng)歷）：無管控

模式：boss自己決斷+親戚橫行+管理意思淡薄甚至沒有，想怎么來就怎么來，報銷也是boss大筆一揮即可。這類基本上談不上什么管控，財務(wù)只是虛設(shè)。但有目標(biāo)的財務(wù)人在這種企業(yè)也是有很大機會迅速成長起來的，需要鍛煉的能力不小，這就看個人了。

財務(wù)分析特點

實際上，大部分財務(wù)分析都沒有對公司經(jīng)營戰(zhàn)略起支撐作用，財務(wù)分析的特征具有滯后性和不準(zhǔn)確性（專業(yè)水平有關(guān)），其主要分析的是過去或未來的趨勢，非規(guī)模以上或特定行業(yè)企業(yè)，難以取得較好的效果，甚至浪費人財物資源。

國家也充分認(rèn)識到現(xiàn)有的經(jīng)營實體財務(wù)管控的落后性，并且全國小型微利、個體企業(yè)占比很大，如果能夠有專業(yè)的人員進(jìn)行布局，加上專業(yè)的財務(wù)分析，對絕大多數(shù)企業(yè)都是極其有利的。

對費用管控的財務(wù)分析：

1、方法：同期、不同期對比分析，因素分析，或者參數(shù)分析（參照基準(zhǔn)，像定額一樣），還有環(huán)比分析，掙值分析，分項目分析，還有涉及成本方面有關(guān)的本量利分析等。

2、管控途徑：財務(wù)信息化+各項費用統(tǒng)一名目+關(guān)注關(guān)鍵項目+事前預(yù)測+事中分析+事后總結(jié)（體現(xiàn)到專項經(jīng)濟會議）。

費用分析容易，管控最難，其重要性僅次于成本，在費用管控上，主觀因素太多，企業(yè)實際情況也不同。

二十字箴言

最后，對前文提到的二十字方針進(jìn)行詳細(xì)的解讀，費用管控必須提高到戰(zhàn)略高度上，并進(jìn)行統(tǒng)籌的布局，先有財務(wù)核算環(huán)境才有財務(wù)管理環(huán)境。

1、目標(biāo)警戒：（預(yù)算值、目標(biāo)值、計劃值）：即費用管控各指標(biāo)和數(shù)額必須控制在警戒線以下，設(shè)置百分比幅度預(yù)警，比如發(fā)生到60%、80%、90%相應(yīng)幅度設(shè)置預(yù)警模式（可有聯(lián)動會議、績效、調(diào)崗等措施），也可與主要責(zé)任人、部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

2、內(nèi)控完善：制度完善（戰(zhàn)略、財務(wù)層面分主次逐步）、流程規(guī)范（如資金審批、費用報銷流程，過于集中或過于散亂的申資和報銷（如研發(fā)一個軟件項目一次性申請100萬，后6個月都不申請，這種情況是要杜絕的），都不利于資金的流動性和現(xiàn)金流、費用管理、完善授權(quán)系統(tǒng)等，使公司形成一個系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化運作的常態(tài)。

3、各部宣貫：始終要記得，財務(wù)工作不僅僅是單靠財務(wù)部門、財務(wù)人員可以做出成績的，需要公司上下聯(lián)動、各部門的協(xié)作配合，說大了，就是理念一致、愿景一致。對財務(wù)來講，這就需要對宣傳財務(wù)理念、方法等。拿費用來講，需要安排人去培訓(xùn)，培訓(xùn)預(yù)算表怎么填、預(yù)算值怎么算出來、報銷流程怎么樣、發(fā)票如何獲取并保證真實，財務(wù)會計能夠正確、合理歸集費用明細(xì)等，這些基礎(chǔ)工作沒做好，得出來的就是假數(shù)據(jù)，沒有參考意義。

4、實操專業(yè)：是對財務(wù)人員的專業(yè)性要求，比如費用歸集錯誤、原始憑證審核失真、填寫記賬憑證科目用錯不明會計科目含義等等。市場上的財務(wù)人員資質(zhì)參差不齊。沒有財務(wù)概念、理論、實務(wù)經(jīng)驗的人在企業(yè)，不管對自己、同事還是領(lǐng)導(dǎo)都會很累。

5、抓大放小：抓關(guān)鍵、抓主要、抓重點，費用明細(xì)那么多你不可能全部去監(jiān)控。工作那么多，也不可能對所有財務(wù)信息事無巨細(xì)地去分析，這個大家都懂。對大部分工作可以采取漸進(jìn)明細(xì)的方式去開展、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和分析。

最后補充一句：財務(wù)人一定要有財務(wù)思維、全局觀、大格局。

本文來源：視野財享薈，作者：一戶侯。