增值稅發(fā)票如何勾選抵扣
2021-05-26 17:06:01
哈嘍~親愛的納稅人們，貼心的小編又來給大家分享知識了!今天我們一起學習——如何勾選抵扣!
?
1、問：可以享受加計抵減政策的鑒證咨詢業(yè)的一般納稅人，在4月1日后，認證進項增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?
?
答：沒有任何變化，可以按照現(xiàn)有流程掃描認證紙質發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行勾選確認。
?
2、問：增值稅發(fā)票選擇確認平臺可以勾選哪些增值稅發(fā)票?
?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第8號)第二條規(guī)定，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可以使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。
?
3、問：A公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?
?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)第一條、第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
購入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進項稅額。
?
4、問：2019年3月A公司由一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時，尚有未抵扣完的留抵稅額，如何處理?
?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
