小規模納稅人申報比對要點
2021-05-26 17:09:26
今天，小編來講講關于小規模納稅人申報比對的要點，下個月的申報沒準會用上哦~大家快收藏吧!
注冊公司-就找企幫幫北京工商注冊-代辦公司注冊-營業執照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024285.png" alt="注冊公司-就找企幫幫北京工商注冊-代辦公司注冊-營業執照" />比對異常處理方式
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1. 如系統系統提示“比對錯誤”，納稅人應先認真檢查申報表是否填報正確，如申報有誤，點擊“繼續修改”按鈕修改申報。
2. 如需“忽略比對信息繼續申報”，請先和稅收管理員聯系確認情況。如繼續申報，將有可能產生“一窗式”比對異常。
3. 填寫過程中遇到程序報錯等系統問題，請聯系網上電子報稅服務公司。
代辦注冊公司-營業執照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024115.png" alt="公司注冊-就找企幫幫北京工商注冊-代辦注冊公司-營業執照" />小規模納稅人比對規則
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1. 小規模納稅人012019002征稅銷售額(3%)表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。
代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業執照-公司股權變更-就找企幫幫" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024929.png" alt="代辦工商注冊-北京集團公司注冊營業執照-公司股權變更-就找企幫幫" />2. 小規模納稅人012019003征稅銷售額(5%)表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第4欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≥第5欄+第6欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。
工商注冊代理-營業執照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024199.png" alt="代辦北京公司注冊找企幫幫-工商注冊-注冊公司-工商注冊代理-營業執照" />3. 小規模納稅人012019004免稅銷售額表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第9欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數=10欄+11欄+12欄(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。
4. 小規模納稅人012022001增值稅專用發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05
5. 小規模納稅人012022002增值稅普通發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數。
6. 小規模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對
比對要點："《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第2行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第3行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+第14行(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數+《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第6欄+第14欄"
7. 小規模納稅人012029004應納稅額減征額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第18行本期應納稅額減征額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅(各省局可以自行設定參數(小規模納稅人應納稅額減征額比對參數))+已使用固定資產減征增值稅(第8行貨物及勞務列本期數×1%)
8. 小規模納稅人012029005預繳稅額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第23行本期預繳稅額(貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產)本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期(與小規模納稅申報表主表同屬期)《增值稅預繳稅款表》第4列“預征稅額”合計數。
公司變更" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051024626.png" alt="營業執照代辦-就找企幫幫北京工商注冊-注冊公司-公司變更" />9. 小規模納稅人012039001小規模納稅人表稅比對
比對要點：《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》的第24欄“本期應補(退)稅額”與對應入庫稅款比對。
常見錯誤
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企業注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業執照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051025807.png" alt="企業注冊-就找企幫幫工商注冊-代辦集團公司注冊-營業執照" />自開專票小規模納稅人
自開專票小規模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
