增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表
2021-05-26 17:10:11
增值稅各行業(yè)稅率及征收率一覽表
稅率(4種)：16%;10%;6%;0%。
征收率(2種)：3%;5%。
公司注冊(cè)-就找企幫幫工商注冊(cè)-代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051110317.png" alt="公司注冊(cè)-就找企幫幫工商注冊(cè)-代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率16%
提供加工、修理、修配勞務(wù)
銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外)
提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051110220.png" alt="注冊(cè)公司-就找企幫幫工商注冊(cè)-代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率10%
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;糧食、食用植物油;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。
企業(yè)注冊(cè)-就找企幫幫工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051110191.png" alt="企業(yè)注冊(cè)-就找企幫幫工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率6%
金融服務(wù) 增值電信服務(wù) 現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外) 提供生活服務(wù) 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 信息技術(shù)服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù) 物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù) 廣播影視服務(wù) 商務(wù)輔助服務(wù) 其他現(xiàn)代服務(wù) 文化體育服務(wù) 教育醫(yī)療服務(wù) 旅游娛樂(lè)服務(wù) 餐飲住宿服務(wù) 居民日常服務(wù) 其他生活服務(wù)
零稅率
國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) 航天運(yùn)輸服務(wù)
向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的相關(guān)服務(wù)
財(cái)政局和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)
納稅人出口貨物(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外)
代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://m.3402319.com/uploadfile/2021/0526/20210526051111502.png" alt="北京公司注冊(cè)找企幫幫-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />征收率3%
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn);一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。
征收率5%
1、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)：
(1)一般納稅人銷(xiāo)售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(2)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn))，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷(xiāo)售，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的按照 5% 的征收率計(jì)稅。
(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(5)其他個(gè)人銷(xiāo)售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買(mǎi)的住房)，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)：
(1)一般納稅人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(2)小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房)，應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(3)其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按照 5% 的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(4)個(gè)人出租住房，應(yīng)按照 5% 的征收率減按 1.5% 計(jì)算應(yīng)納稅額。
3、 一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
4、中外合作油(氣)田開(kāi)采的原油、天然氣
5、 選譯差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)
6、 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)
7、一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘(老項(xiàng)目)通行費(fèi)
詳細(xì)稅目稅率表
| 一般納稅人 | 原增值稅稅目 | 稅率 |
| 銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷(xiāo)售勞務(wù) | 16% | |
| 銷(xiāo)售或者進(jìn)口?： 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽； 2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、?居民用煤炭制品； 3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物； 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 | 10% | |
| 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率 | 扣除率 | |
| 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的。 | 10% | |
| 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 | 12% |
| 一般納稅人 | 全面推行營(yíng)改增項(xiàng)目 | 稅率 | |
| 交通運(yùn)輸服務(wù) | 陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）和管理運(yùn)輸服務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù) | 10% | |
| 郵政服務(wù) | 郵政普遍服務(wù)、 郵政特殊服務(wù)、 其他郵政服務(wù) | 10% | |
| 電信服務(wù) | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 10% | |
| 增值電信服務(wù) | 6% | ||
| 建筑服務(wù) | 工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù) | 10% | |
| 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) | 10% | |
| 銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% | |
| 轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán) | 6% | ||
| 現(xiàn)代服務(wù)業(yè) | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 16% | |
| 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 10% | ||
| 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、?專業(yè)技術(shù)服務(wù)） | 6% | ||
| 信息技術(shù)服務(wù)?（軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)） | |||
| 文化創(chuàng)意服務(wù)?（設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)） | |||
| 物流輔助服務(wù)?（航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站眼務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)） | |||
| 鑒證咨詢服務(wù)?（認(rèn)證服務(wù)、?鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)） | |||
| 廣播影視服務(wù)?（廣播影視節(jié)目、作品的制作服務(wù)，發(fā)行服務(wù)和含放映在內(nèi)的播映服務(wù)） | |||
| 商務(wù)輔助服務(wù)?（企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代埋服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)） | |||
| 其他現(xiàn)代服務(wù)?（除列舉的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以外的圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)） | |||
| 金融服務(wù) | 貸款服務(wù)（含有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租；以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)）、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓注：資管產(chǎn)品管理人從事資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅 | 6% | |
| 生活服務(wù) | 文化體育服務(wù)(文化服務(wù)和體育服務(wù)) | 6% | |
| 教育醫(yī)療服務(wù)(教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)) | |||
| 旅游娛樂(lè)服務(wù)(旅游服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)) | |||
| 餐飲住宿服務(wù)(餐飲服務(wù)和住宿服務(wù)) | |||
| 居民日常服務(wù)(市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)) | |||
| 其他生活服務(wù)(除列舉的生活服務(wù)之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民目常生活需求提供的服務(wù)活動(dòng)) | |||
| 納稅人 | 出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn) | 稅率 |
| 納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外） | 零稅率 | |
| 境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn) | 零稅率 | |
| 銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的 | 免稅 | |
| 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率 | ||
| 一般納稅人 | 出口退稅 | 退稅率 |
| 原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物 | 16% | |
| 原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為 | 10% | |
| 其他退稅率，按國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的出口貨物勞務(wù)退稅率文庫(kù)執(zhí)行 | ||
| 外貿(mào)企業(yè)2018年7月31目前出口的貨物、銷(xiāo)售的跨境應(yīng)稅行為,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;?購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的貨物、?銷(xiāo)售的跨境應(yīng)稅行為,?執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率 | ||
?
| 小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人 | 簡(jiǎn)易計(jì)稅 | 征收率 |
| 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。 | 3% | |
| 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；?一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣。 | 5% | |
| 個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人銷(xiāo)售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅。 | ||
