深化增值稅改革 降低企業稅負
2021-05-26 17:11:14
今年3月28日的國務院常務會議提出進一步深化增值稅改革，推出將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調1個百分點、統一增值稅小規模納稅人標準等三項深化增值稅改革措施。為切實貫徹黨中央、國務院關于深化增值稅改革的決策要求，全國稅務系統迅速行動，與財政等部門一起，制發政策文件、調整信息系統、強化政策輔導、加強統籌協調，于5月1日如期實現稅率調整后發票成功開具，深化增值稅改革“首戰告捷”，改革整體運行平穩。
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增值稅稅率下調給企業帶來最直接的減稅“獲得感”
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據稅務總局有關負責人介紹，此次增值稅改革將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業、建筑、基礎通信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業稅負，鼓勵企業進行固定資產投資和擴大再生產，為企業發展增添新的動力。
“沒想到‘減稅’大禮包來的這么快!”陜西西安陜鼓動力股份有限公司財務總監趙嘉文告訴記者：“我們這種大型儀器制造業目前正面臨產業轉型升級，哪里都需要花錢，急需大量資金投入。此次增值稅稅率調整就像一場‘及時雨’，預計今年能給企業帶來直接減稅1000多萬元。”
山東萬華化學集團股份有限公司是老牌國有控股上市公司，也是中國唯一一家擁有自主知識產權MDI核心制造技術的企業。企業負責人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業產生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額將變為30.4億元，與17%稅率相比減少1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負將達7000萬元。
稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，交通運輸、建筑、基礎電信等費用均為實體經濟重要經營成本，將這些行業的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業負擔，增加企業流動資金，為實體經濟發展注入新活力。
“稅負下降直接增加了現金流，省下來的錢可以用于企業的研發和生產，為企業技術改造和產品升級提供有力的支持。”深圳市比克動力電池公司財務負責人王女士表示，受益于“稅率降低”這項優惠政策，預計公司今年可少繳增值稅150萬元。
“千萬不要小瞧降下來的這一個點，粗略算下來減稅還是非常可觀的。”徐州工程機械集團有限公司財務負責人趙成彥介紹，按照該集團2017年度財務數據測算，將會降低增值稅稅額約6000萬元;按照2018年度集團預算來測算，將減稅9200余萬元，為徐工打造具有全球競爭力的世界一流企業，挺進世界工程機械行業前三增強了信心。
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小規模納稅人標準提高賦予納稅人自主選擇權
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此次新政還統一了增值稅小規模納稅人標準。其中，將工業企業和商業企業小規模納稅人年銷售額標準分別由50萬元和80萬元統一上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人。
“小規模納稅人標準統一，是國家完善增值稅制度，進一步支持中小微企業發展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業釋放現金流、降低稅負、擴大規模等方面具有直接激勵作用。”稅務總局有關負責人表示，政策允許部分一般納稅人轉登記為小規模納稅人，納稅人可以根據自己的實際情況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權。
西南財經大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強說：“全國兩會結束不久，減稅新政就推出來了，速度之快超出想象，特別是小規模納稅人年銷售額標準提高到500萬元，力度之大更超過想象，說明國家堅定推進減稅降負的決心。”
安徽黃山旅游服務管理有限公司主要經營黃山景區內商品及旅游紀念品銷售，景區內小商品很多是從本地工匠手中直接采購的，可抵扣進項稅額較少。“轉登記為小規模納稅人后，按照去年110萬元的銷售額測算，可以減稅12萬元。”公司財務經理張勁松高興地說。
“過去，小規模納稅人按行業劃分標準，有年銷售額50萬元、80萬元、500萬元幾種，現在好了，年銷售額標準統一上調至500萬元，大家都站在同一條‘起跑線’上了。”江西省華森新板材有限公司負責人文新說，現在公司可轉登記為小規模納稅人，享受按較低征收率計稅的優惠，給企業發展吃了一顆“定心丸”。
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上下聯動加強輔導確保改革紅利落到實處
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“為將上述減稅‘大紅包’不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局將增值稅改革任務細化為10個方面41項措施，并逐一抓好落實。”稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，稅務總局先后出臺了《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》等征管配套文件，對一般納稅人轉登記為小規模納稅人以及稅率調整相關配套規定進行明確，以幫助納稅人更好享受改革紅利。
王道樹介紹，稅務總局積極升級改造稅收征管信息系統，做好納稅人信息登記、發票管理、納稅申報、出口退稅等數十個模塊的修改、升級和聯調聯試工作。同時，加強改革效應分析，搭建全國統一的改革效應分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。
各地稅務部門也紛紛立足地區實際，推出一系列便民服務舉措，確保增值稅改革紅利落到實處。
北京市稅務部門圍繞“優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展”主題，聯合舉辦稅收政策解讀會，幫助企業更好地理解增值稅改革政策。北京市國稅局局長李亞民表示：“下一步，北京國稅將繼續落實好增值稅改革各項工作，精準解讀相關政策，及時回應納稅人關切，切實營造更加優質便捷的辦稅環境。”
在上海，為讓更多納稅人了解增值稅改革相關政策，稅務部門通過辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線、微博微信等途徑，多平臺、多維度、立體化地開展對內對外政策培訓輔導。5月1日，上海市國稅局局長馬正文到南京路商圈的百貨商店實地調研企業首日開票情況。馬正文說：“上海稅務部門將按照國家統一部署，聚焦高端制造業、現代服務業和小微企業，不折不扣落實好增值稅減稅降負措施，把國家的減稅紅利及時送到每個企業。”
“抓緊再確認一下，確保開票系統都運行良好……”，“五一”小長假的第一天，陜西省稅務部門堅持“店小二”的優質服務，近3000名征管一線稅務干部放棄休假，緊鑼密鼓地為5月1日啟動深化增值稅改革做準備，加強增值稅改革新政宣傳輔導，使企業發展的本錢和底氣更足了。
陜西有句俗話：省下的，就是賺到的。西安銀橋生物科技有限責任公司財務總監孔靜說：“這幾年，真切地體會到了稅務部門納稅服務上的變化，增值稅減稅措施一出臺，稅務部門就上門來做輔導，幫助我們加深對新政的理解，企業稅負下降了，辦稅成本減小了，發展的積極性當然就更高了，相信將來可以為國家貢獻更多稅收。”
山東、內蒙古、青海等地稅務部門建立由稅收業務骨干組成的政策宣傳輔導小組，到重點稅源企業進行一對一上門服務;湖南稅務部門發布《致納稅人的一封信》，納稅人看完后感覺“誠意十足”，讀起來“干貨滿滿”;浙江、重慶、四川、甘肅、吉林等地稅務部門對核心征管、決策支持、電子底賬等系統和資源配置進行調試和評估，優化網上辦稅服務廳功能，完善增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統，主動提醒納稅人申報填報不準確、發票開具不規范等問題……
稅務總局有關負責人表示，全國稅務系統將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神和全國兩會精神，扎實推進增值稅改革，確保社會各界準確理解政策、稅務部門正確執行政策、納稅人充分享受政策，助力經濟高質量發展
