修改、撤銷、逾期補申報操作指導
2021-05-26 17:11:28
網報系統越來越便捷了，但逾期未報、或申報有誤后該怎么操作呢？今天小編就重點介紹以下三個功能：
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修改申報(更正申報)
申報有誤后可以直接在網報軟件里修改申報。
一般沒有稅款變化的為修改申報，涉及稅款變化的為更正申報。
撤銷申報
申報有誤后，可以在網上直接撤銷，但一定記得要再次進行申報呦。
逾期補申報
網廳接受處罰后，可以在網上申報軟件進行逾期補申報。
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修改申報(更正申報)
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
網上申報系統只允許申報成功的稅種進行更正申報，并且在允許更正申報時間范圍內的(月報即為：當月結束前，季報即為：下一個季度未到來前)，并且針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報。
2. 辦理前置條件
(1)允許對網上申報系統中當期申報數據更正申報;
(2)允許狀態為“申報成功”“扣款成功”“扣款失敗”的申報數據提交更正申報;
(3)稅額大于原稅額時不提示，小于原稅額時提示(應補退稅額只能往大修改，不能往小修改，如小于原稅額的要求去前臺大廳手工修改);
(4)在允許更正申報時間范圍內的(月報即為：當月結束前，季報即為：下一個季度未到來前)，針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報;當該稅種已經更正申報成功后，則不允許再次進行更正處理。
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二、辦理流程
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1.選擇修改申報
點擊【修改申請】按鈕，網上申報系統自動彈出告知界面，納稅人閱讀完畢后確認要提交修改申請時，請點擊【是】按鈕，如要放棄修改申報表，則點擊【否】。
2. 修改申報表
點擊“是”按鈕后，納稅人選擇一證通證書或錄入交易密碼，點擊【確定】按鈕。
確認修改申報表后網上申報系統自動將該稅種的報表狀態改為“填寫完畢”，此時納稅人可進行申報表的相關修改，修改完畢后保存申報表并點擊【上傳報表】按鈕，此時網上申報系統還會再次提示，如提交申報表后，無論成功或失敗均不能再還原修改前的申報數據。如納稅人選擇【是】按鈕，則系統將申報數據導入核心征稅系統;如納稅人選擇【否】按鈕，則系統將修改前的原申報數據恢復處理。
3. 后續流程
完成更正申報后，如由于更正產生的稅款，請即時進行扣款或憑系統開具的銀行端繳稅憑證前往銀行繳納稅款。
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三、常見問題
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1、更正申報的受理時間?
答：在允許更正申報時間范圍內的(月報即為：當月結束前，季報即為：下一個季度未到來前)。
2、更正申報的受理次數?
答：針對一個稅種，納稅人只能存在一筆成功的更正申報;當該稅種已經更正申報成功后，則不允許再次進行更正處理。
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撤銷申報
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
網上申報系統中所有已經申報成功的稅種。
2. 辦理前置條件
(1)稅種為增值稅一般納稅人的，網上申報系統自動獲取防偽稅控系統中該納稅人的稅控設備是否清零解鎖，已完成解鎖的不允許撤銷，未解鎖的允許撤銷;
(2)只允許在當前征期內發起撤銷，征期外不允許撤銷;
(3)核心征管系統已開票形成應征信息的不允許撤銷;
(4)非總、分機構在進行企業所得稅預繳申報成功后允許撤銷，總、分機構不允許撤銷;
(5)撤銷企業所得稅時，需要連同撤銷對應類型的財務報表，撤銷企業所得稅年報時須包括關聯申報表。
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二、辦理流程
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撤銷申報提交
點擊【撤銷申請】按鈕，網上申報系統自動彈出撤銷告知界面，納稅人閱讀完畢后確認要提交撤銷申請時，請點擊【提交】按鈕。
點擊【提交】按鈕后，納稅人選擇一證通證書或CFCA證書或錄入交易密碼，點擊【確定】按鈕。
查詢撤銷申報受理結果
網上申報系統自動將該稅種的報表狀態改為“撤銷申報受理中”，此時納稅人須點擊【受理結果】按鈕查詢撤銷申報結果，如成功則提示：“撤銷申報成功，可修改報表后重新上傳”;如失敗則顯示相關錯誤提示。
當納稅人已扣款或已打印出銀行端后或已清卡，點擊撤銷申報，受理結果會提示：當前狀態不允許撤銷申報。此時納稅人需到窗口辦理后續事宜。
后續流程
撤銷申報成功后，可進行相關報表的修改，修改完成后再次選擇上傳申報表，并點擊【受理結果】按鈕查詢結果。
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三、常見問題
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1：納稅人所選擇的稅種不允許撤銷?
答：該稅種在網廳已經扣款或已經開具了“繳稅憑證”，則不允許撤銷。或查看當前時間是否處于征期內，征期外不允許撤銷。
2：撤銷企業所得稅預繳申報表后，為何財務報表也同時被撤銷了?
答：撤銷企業所得稅時，需要連同撤銷對應類型的財務報表，撤銷企業所得稅年報時須包括關聯申報表。
3：納稅人將某稅種撤銷申報成功后未進行重新申報會造成什么結果?
答：撤銷申報成功后，相當于原申報已經作廢，納稅人務必在征期內修改申報表并重新上傳申報表，當接受到申報成功的結果時證明該稅種當前征期申報已完成，如晚于征期之后申報的，有可能會產生滯納金，撤銷后不申報的，則金三核心征管系統會視為未申報，要進行催報催繳乃至相應處罰。
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逾期補申報
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一、辦理條件
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1. 辦理資格
存在逾期未申報情況的網上申報用戶并且已經進行了相關處罰的納稅人方便使用網上申報系統進行逾期補申報辦理業務。
2. 辦理前置條件
納稅人使用網上申報系統登錄后，下載逾期補申報征期時，系統自動獲取該納稅是否已進行相關行政處罰，如沒有進行處罰的則網上申報系統提示納稅人先登錄網上辦稅服務廳辦理“簡易處罰”事項(自動彈出提示以及網上辦稅服務廳“簡易處罰”模塊鏈接)。待查詢網上辦稅服務廳數據庫中“簡易處罰”辦結標志為成功后，方可進入應申報信息生成環節。
注意：
逾期補申報全稅種都可以補申報(暫時不支持所得稅年報的逾期補申報)
補申報必須按逾期順序補申報，從逾期最早的一期開始補。
逾期補申報，正稅和滯納金都可以帶出。
“非正常”企業可以補申報，但必須解完非正常才能做當期申報。
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二、辦理流程
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1.下載逾期未申報征期
登錄網上申報系統后，點擊【下載報表】按鈕后，納稅人可選擇逾期補申報的征期月份進行申報表的下載。
當納稅人選擇下載的逾期補申報征期有錯誤時(選擇下載的逾期補申報征期不是該納稅人最遠的逾期未申報征期)，系統會自動提示。
此時納稅人應重新選擇正確最遠的逾期未申報征期進行下載報表操作，當納稅人已選擇了正確的最遠的逾期未申報征期后，如未接受處理相關稅收違法行為的，系統自動提示納稅人應先辦理稅收違法行為處罰完畢后再進行申報。納稅人閱讀完提示信息后點擊【確定】按鈕，系統自動跳轉至網上辦稅服務廳登錄界面，納稅人登錄網上辦稅服務廳進行“簡易處罰”操作。
納稅人登錄網上辦稅服務廳進行“簡易處罰”操作完畢后，返回網上申報系統，重新點擊【下載報表】按鈕，進行逾期未申報征期的報表下載，此時系統提示“新建征期完成!祝您工作愉快!”。
2.填寫及上傳逾期申報數據
逾期未申報征期的報表下載成功后，納稅人可進行相關申報填寫操作，填寫完畢后點擊【上傳報表】按鈕，系統要求選擇證書或錄入交易密碼，納稅人選擇證書或錄入交易密碼后系統將申報數據導入金三核心征管系統，上傳報表成功后納稅人可點擊【受理結果】按鈕接收申報結果。
后續流程
當納稅人將最遠一筆逾期補申報完成后，可進行下一逾期未申報征期的數據下載操作(下載成功后填寫申報表并上傳申報表)，當逾期未申報全部補報成功后，方可進行當前征期的應申報稅種下載。注意：非正常狀態企業可以在網廳逾期補申報，但必須到大廳解除非正常狀態后，才可以再次登錄進行當期申報。
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三、常見問題
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1：逾期補申報在網上申報系統中如何操作?
答：登錄網上申報系統后，在下載征期界面，選擇最早一期未申報征期進行下載，下載成功后要將該征期下的所有應申報稅種均申報成功后，方可下載當前征期的應申報稅種。
2：逾期補申報后如有稅款及滯納金何時繳納?
答：逾期補申報成功后，如有稅款及滯納金并已簽署三方協議的，則建議申報后立即扣款，這樣對于滯納金可以減小到最低程度(滯納金是按天計算的)，如有稅款及滯納金并未簽署三方協議的，可開具銀行端繳稅憑證(建議盡快去銀行繳納稅款以免滯納金增多)。
3：逾期補申報時是否需要進行稅控器具的抄報稅流程?
答：由于逾期補申報時對于增值稅一般納稅人要進行“一窗式”比對，因為具有稅控設備資格的納稅人要先進行逾期屬期的抄報稅，才能進行逾期補報。
4：什么情況下逾期補申報?
答：納稅人進行網上逾期補申報，并且結案成功后，可以進行逾期補申報，否則請到辦稅服務廳處理完畢后，才可以逾期補申報。
