小規模納稅人自開“專票”攻略
2021-05-26 17:11:48
自開“專票”的小規模納稅人，這里有一份攻略送給您!趕緊跟著小編一起來看看吧。
?
一、哪些行業的小規模納稅人可以選擇自開專票?
?
對于月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的以下5個行業的小規模納稅人可以選擇自開專票：
?
1、住宿業
?
2、鑒證咨詢業：認證服務、鑒證服務和咨詢服務;
?
特別提醒：翻譯服務和市場調查服務也屬于咨詢服務哦
3、建筑業
4、工業
5、信息傳輸、軟件和信息技術服務業：電信、廣播電視和衛星傳輸服務，互聯網和相關服務，軟件和信息技術服務業又包括軟件開發、集成電路設計、信息系統集成和物聯網技術服務、運行維護服務、信息處理和存儲支持服務、信息技術咨詢服務、數字內容服務以及其他信息技術服務業。
?
二、哪些應稅行為可以自開專票?
?
上述行業的試點小規模納稅人提供服務、銷售貨物或其他增值稅應稅行為均可自開專票。
特別提醒：自開專票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍應當按照有關規定向地稅機關代開。
?
三、首次如何申領增值稅專用發票?
?
1、申請增值稅專用發票：對于首次申領增值稅專用發票的，需要進行票種核定以及增值稅專用發票最高開票限額審批，稅務機關根據需要進行實地查驗。
2、發行稅控設備及申領發票：對于首次購買增值稅發票的納稅人需購買稅控設備，對于原先已經領購過的，則在申領時需一并攜帶稅控設備。
特別提醒：對于初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
?
四、專票領到手了，開具時還得注意以下幾點
?
1、準確選擇征收率：目前小規模納稅人的征收率有3%和5%，在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇征收率。
2、開具內容要齊全：公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號這些完整的信息，一個都不能少!
3、使用編碼開票：自2016年5月1日起，納入增稅稅發票管理新系統推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。
?
五、專票開出了，如何進行申報呢?
?
在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
