企業所得稅年度納稅申報表的封面及填報表單改哪兒了
2021-05-26 17:13:24
近期，國家稅務總局發布《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內容進行了權威詳解。小編將陸續為大家編發相關內容，一定要持續關注哦。今天發布《年度納稅申報表封面及填報表單改哪了?》
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(一)《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》封面
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按照《國務院辦公廳關于加快推進“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》(國辦發〔2016〕53號)等文件規定，將原“納稅人識別號”修改為“納稅人統一社會信用代碼(納稅人識別號)”。
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(二)《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》
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本表屬于納稅申報表的輔助表單，并非正式表單，主要用于列示納稅申報表全部表單的名稱、編號等信息，便于納稅人根據自身經營情況，快捷、高效、合理正確選擇所要填報的表單。根據《年度納稅申報表(A類，2017年版)》的最終情況，本表進行了相應調整。
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1.取消表單
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為減輕納稅人的填報負擔，本次修訂取消4張三級明細表。分別為：原《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)、原《資產損失(專項申報)稅前扣除及納稅調整明細表》(A105091)、原《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》(A107012)、原《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》(A107013)。
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2.調整表單編號
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由于前序表單取消，《研發費用加計扣除優惠明細表》表單編號由原A107014調整為A107012。
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3.調整表單名稱及填報要求
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根據《國家稅務總局關于修改企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)部分申報表的公告》(國家稅務總局公告2016年第3號)關于調整部分表單報送要求的規定，將原《職工薪酬納稅調整明細表》(A105050)表單名稱調整為《職工薪酬支出及納稅調整明細表》(A105050)，將原《捐贈支出納稅調整明細表》(A105070)表單名稱調整為《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)，將原《特殊行業準備金納稅調整明細表》(A105120)表單名稱調整為《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)。納稅人只要發生職工薪酬支出、捐贈支出(含結轉)、特殊行業準備金支出，無論是否進行了納稅調整，以上相應表單都需要進行填報。
由于增加技術入股等遞延事項的填報內容，將原《企業重組納稅調整明細表》(A105100)表單名稱調整為《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)。
為規范表單名稱，將原《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)表單名稱調整為《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)。
