沒有收入就可以零申報嗎，這些誤區(qū)可得當心啦！
2021-05-26 17:13:44
企業(yè)進行零申報，大家都不陌生。但是零收入就做零申報嗎？沒有應納稅款和零申報是一回事嗎？要知道長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點監(jiān)控對象，還存在稅收風險。今天，整理了零申報的幾個常見誤區(qū)，趕緊對照檢查，理清風險~~
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誤區(qū)一：免稅收入就做零申報
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問：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?
答：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應納稅額為零，但也應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
誤區(qū)二：不用繳納稅款就做零申報
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問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
誤區(qū)三：當期未發(fā)生收入就做零申報
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問：我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?
答：不可以。雖然你們這個月沒有發(fā)生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應的銷售額填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表，產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)四：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報
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問：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果你當年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!
誤區(qū)五：已預繳稅款做零申報
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問：我們是一家建筑公司，平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元，已經到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了?
答：不可以。雖然你們代開發(fā)票已經繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報處理。您應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您已經繳納的稅款，進行沖抵。
誤區(qū)六：取得未開票收入做零申報：已預繳稅款做零申報
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問：我們是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?
答：不可以。取得未開票收入也應當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
