營改增后，四大行業26個小行業稅負只減不增
2021-05-26 17:14:24
今年5月1號，“營改增”試點全面推開，范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業四大行業。截止目前已經實行了5個月，成效如何呢？企業的稅負減輕了嗎？
據媒體報道，“十一”期間，不少人外出旅游、就餐、住宿，開具的發票變成了增值稅發票；如果計劃辦理二手房產權證，相比往年也將會少繳納稅款幾千元。這些變化，得益于營業稅改征增值稅試點的全面實施。
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避免重復征稅，降低企業稅負五個月以來，“營改增”不斷釋放改革福利。拿酒店業來說，酒店業適用增值稅稅率是6%，換算之后相當于5.66%的營業稅稅率，雖然比原來5%的營業稅稍微上升，但是酒店業原有的水電煤氣、材料消耗等運營成本部分的稅額都可以作為進項稅額獲得抵扣，減少最終納稅額。
桔子水晶酒店集團財務總監韓雪表示：“如果從現在開始新開一家酒店的話，在新的增值稅稅制下，稅負成本要比在老的稅制下降低40%到50%，這對我們來說是一個非常好的事。”
得到減稅實惠的不只是大型企業，作為小規模納稅人的小微企業也收到了“營改增”發出的“紅包”。
在燕郊經營一家餐廳的李珊珊說：“營改增之前是5個點，現在改成了3個點，少了2個點，相當于每個月是2000多塊錢，一年能省將近2萬塊。”
中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍說：“營改增”避免了營業稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，能有效降低企業的稅負。“相對于以前的營業稅來講，增值稅只是對這個行業、企業所產生的增值的部分進行征稅，而不是對所有的營業額來征稅，那么顯然稅收的部分更具有針對性了。對于大部分的行業、企業來講的話，應該說都是能夠從中獲益的。”
四大行業26個小行業全部只減不增
那么，所有行業稅負“只減不增”的目標是否實現了呢？國家稅務總局負責人介紹，經歷一段時間的磨合、調試后，“只減不增”已經全面落地，實施“營改增”的4大行業細分到26個小行業后，實現了所有小行業全部減稅。
不僅如此，絕大多數的納稅人稅負下降。四大行業1040萬戶納稅人中，稅負下降或者持平戶數達到了98.7%，稅負增加的只占1.3%。
減負5000億元今年能夠實現
那么，“降雨量”究竟有多大？國家稅務總局的最新統計顯示，今年1-7月份，“營改增”整體減稅共計2107億元。全面實施“營改增”以來，6、7、8三個月的稅收收入增幅呈現梯次下降趨勢。
經濟學家張連起認為，今年《政府工作報告》中“減輕企業和個人負擔5000多億元”的承諾將會全面實現。
張連起說：“減稅5000億，這是今年年初的一個目標，其中3000億是專門針對所有企業購買設備、辦公樓等方面，減稅幅度是非常大的。這個效應非常大，可以抵扣13%，這一項就可以抵扣3000億。如果是再考慮其他一些減稅，包括制造業、建筑業、金融服務業等一起算下來，我認為減稅5000億應該是沒問題的。”
用短期稅收的“減”換取經濟勢能的“增”
張連起分析，隨著“營改增”減稅效應不斷顯現，稅收收入短期內會出現下降，但這是用短期稅收收入的“減”，換取經濟持續發展勢能的“增”。完全打通了抵扣鏈條，實現了一個更加公平公正的稅收環境。這個意義十分重大。可以說，是用降稅的減法，來換取經濟保持中高速增長的加法和產業邁向中高端水平的乘法。
打響第四場戰役——“改進好”
國家稅務總局局長王軍說，此前，“營改增”已經打了三場戰役，分別是“開好票”“報好稅”“分析好”。如今，“營改增”打響了第四場戰役——“改進好”，目標是解決“營改增”中的各類問題。
在“營改增”推進過程中，中央和地方的利益分配一直以來備受關注。不少人擔心，作為地方主體稅種的營業稅取消后，會沖擊地方財力。為此，國務院出臺方案，提出以2014年為基數，核定中央返還和地方上繳基數，所有行業企業繳納的增值稅都納入中央和地方共享范圍，中央、地方分別分享增值稅的50%。
中國人民大學財政金融學院教授朱青認為，中央、地方平均分配方案，在一定程度上確保地方既有財力不變。
政策補丁不斷推出，幫助納稅人適應新稅制
不過朱青認為，“營改增”也存在一定問題，需要在下一階段改進。
朱青說：“第三產業是按照6%繳納增值稅，與此同時這些企業從其他地區購買機器設備、購買不動產，那么它的進項稅是17%，所以就出現了‘低征高抵’的情況，把一部分增值稅的稅源轉移到了適用稅率較高的產業、比較發達的地區，所以，像北京上海這種服務業比例遠遠高于全國平均數的地區，它的稅收收入留給地方政府的就要下降，這也是我們下一步要面對的問題。”
此外，增值稅的稅率檔次也可以適當簡化。朱青建議：“我們的增值稅（稅率）分為四檔：17%、13%、11%和6%，特別是后兩檔交叉的地方比較多，比如說快遞行業、物流行業，它可能有部分收入是用于交通運輸的，是按照11%的稅率；還有一部分屬于物流輔助的，是適用6%的稅率，所以現在存在納稅人有一筆經營收入內部不同的經營成分還對應不同的稅率，核算起來非常的負責，所以下一步增值稅設施的檔次不用那么多。”
在業內人士看來，在“營改增”第四場戰役中，新一輪政策“補丁”將不斷推出，完善政策措施，幫助納稅人更好地適應新稅制。
