選擇小規模納稅人還是一般納稅人？
2021-11-03 10:20:57
我國現行的增值稅納稅人根據年度增值稅銷售額是否超過規定標準分為兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。簡單來說，一般納稅人采用購置稅抵扣計算增值稅，小規模納稅人采用簡單計稅，直接將銷售額乘以征收率，不涉及進項抵扣問題。有分類就有選擇的問題。除了符合標準時被認定為一般納稅人外，這些情況也給了納稅人一定的思考和自主選擇。
1.不達標，但我希望公司發展壯大，這樣我以后在招投標和和大公司做生意的時候就有優勢了，我也想從小規模納稅人主動變成一般納稅人。尤其是跟惠州的一些大型國企。往往對方要求你提供特價票。雖然小規模票可以代開，但有時候別人拿到代開的特價票的3%就覺得“無語”了，雖然都是一樣的不含稅。
2.不達標，但公司采購的所有原材料都能獲得合法的抵扣憑證，公司本身毛利較低。如果按照一般納稅人計算增值稅，實際稅負(實際繳納增值稅/銷售收入)可能低于3%。在這種情況下，納稅人也會主動申請成為一般納稅人。
所以，普通納稅人好還是小規模納稅人好，是一個綜合考慮，而不是一個因素。一些納稅人會為了獲得更好的訂單而主動成為普通納稅人，惠州這個企業更大。雖然有些企業偶爾會有大訂單，但月銷量不足3萬或季度銷量長期不足9萬。他可以享受小微企業免征增值稅的政策。如果這個大訂單讓他們成為普通納稅人，他認為不劃算。為了不成為一般納稅人，納稅人會做很多規劃，比如成立多個公司，分散營業額等等。無論你根據自己的經營情況如何選擇，新政策出臺后，納稅人需要特別注意以下幾點:
1.已按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條登記的單位和個人，可在2021年12月31日前重新登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額轉出。
對于這類納稅人，請根據自身情況盡快規劃，看是否需要申請轉回小規模。目前還不確定他們18年后能否回頭。
4.提高標準到500萬，但可能還是有企業會達標，不愿意成為普通納稅人。不要為了避免成為普通納稅人而隱瞞自己的收入。可以采取一定的規劃措施，比如成立多個公司分散經營，或者成立兩個公司，一個小規模，一個一般納稅人，分別規劃和開展相應的業務。但是請記住，隱藏你的收入絕對是不可取的。
5.不要被強制登記為一般納稅人然后覺得進項稅額少，然后買發票抵扣進項稅額。暫時能順利抵扣的發票基本都是假發票。這種發票秋后結算，得不償失。如果投入真的很短很長時間，建議這次符合要求的申請轉為小規模或者做一些可靠的規劃。
6.不要以為你失去了小規模發行特價票的權利。目前特價票主要由地方局發行。下圖中的行業可以自行申請發行特價票，惠州的客戶也可以發行特價票。但是，由于稅率不同，我們需要考慮報價以獲得價格優勢。
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