詳解：2020年新加坡公司年審報稅攻略
2020-11-04 18:13:11
1.新加坡公司年審的定義
2.新加坡公司年審需要交哪些報表?
3.新加坡公司年審所需提供資料
4.新加坡公司報稅
5.新加坡公司報稅申報材料
6.熟悉新加坡公司稅計算
7.合理規(guī)劃稅收減少稅負(fù)
8.新加坡公司年審報稅相關(guān)注意事項
2.新加坡公司年審需要交哪些報表?
3.新加坡公司年審所需提供資料
4.新加坡公司報稅
5.新加坡公司報稅申報材料
6.熟悉新加坡公司稅計算
7.合理規(guī)劃稅收減少稅負(fù)
8.新加坡公司年審報稅相關(guān)注意事項
1.新加坡公司年審的定義
在新公司注冊后18個月內(nèi)，需要召開一次股東年度大會(AGM)，其后每隔15個月召開一次股東大會，并在股東大會上向各位股東展示該公司上一財年的財務(wù)情況。在股東大會召開1個月內(nèi)，將會計年表和財務(wù)報告提交給新加坡公司注冊局(ACRA)，同時向新加坡稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)申報，因此稱之為年審。
新加坡公司和其他地方的離岸公司一樣，實行年度報稅制度，即不需要即時進(jìn)行稅務(wù)申報，只需要每年進(jìn)行一次審計報稅工作。同時年審工作僅針對私人有限公司，而無限公司只需要更新即可。
新加坡法律并沒有規(guī)定公司的財務(wù)年必須要設(shè)定在某個特定時間節(jié)點，因此每家公司都可以自主選擇財務(wù)年度的時間。一般來說，公司在第一次年審時，需要與會計公司確定相關(guān)財務(wù)年的時間，并且第一個財務(wù)年度最長不超過18個月，而財務(wù)年度在申報后也可以進(jìn)行更換。
2.新加坡公司年審需要交哪些報表?
由于新加坡年審文件直接來源于股東大會，因此年審文件包括多種文件，其中包括：
1、年度財務(wù)報表
年度財務(wù)報表是公司當(dāng)財年的財務(wù)帳表冊，其中包括會計整理的賬目、損益表、平衡表、現(xiàn)金流量表、分類注解等，公司董事還需要在其中加入董事報告和聲明文件。
2、年度股東大會呈報
年度呈報與香港公司類似，需要將全部董事投票并簽署的各項決議，進(jìn)行分類整理，形成正式文件并遞交新加坡公司注冊處備案。
3、年度稅務(wù)報稅
新加坡公司必須根據(jù)稅務(wù)部門的要求，將年度會計賬目整理成冊，并依據(jù)要求估算應(yīng)繳稅額，并填寫報稅表格，向新加坡稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交，進(jìn)行稅務(wù)申報工作。這個過程之所以重要，是因為在之后的公司稅務(wù)呈報階段，所需提交的預(yù)估應(yīng)稅收入表和稅務(wù)申報表，都依據(jù)這一報告制定。
4、公司稅務(wù)呈報：
新加坡稅務(wù)局規(guī)定，在每個財務(wù)年度，新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務(wù)局申報公司稅。公司稅的繳納是基于公司的財務(wù)年度的稅前利潤，而非營業(yè)額。新加坡私人有限責(zé)任公司的公司稅稅率為 17%。
3.新加坡公司年審所需提供資料
1.公司成立文件一份;
2.公司支出單;
3.公司入息單;
4.現(xiàn)金賬單;
5.銀行月結(jié)單;
6.員工薪水年結(jié)單。
4.新加坡公司報稅
新加坡以屬地原則征稅。任何人(包括公司和個人)在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新 加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,需要在新加坡納稅。
新加坡的現(xiàn)行稅種包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等，此外，還有對引進(jìn)外國勞工的 新加坡公司征收的勞工稅。
實行年度報稅制度，所有新加坡公司必須報稅，新加坡政府在2008年2 月15日之后取消了遺產(chǎn)稅新加坡標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%。
5.新加坡公司報稅申報材料
手動或使用稅務(wù)軟件準(zhǔn)備并提交納稅申報表
1)手動計算應(yīng)納稅收入并將其提交給IRAS。由于這種方法存在很高的錯誤風(fēng)險，所以并不受歡迎;
2)使用稅務(wù)軟件準(zhǔn)備并提交納稅申報表。該軟件通過對會計利潤進(jìn)行必要的調(diào)整來幫助您計算應(yīng)納稅利潤，比較便捷。完成計算后，您可以通過稅務(wù)局網(wǎng)站上傳，或者您可以將文檔發(fā)送到稅務(wù)局網(wǎng)站。
6.熟悉新加坡公司稅計算
根據(jù)公司的應(yīng)納稅所得額對利潤進(jìn)行調(diào)整
這是因為公司產(chǎn)生的某些費用不可抵扣稅款，而某些收入則無需納稅。另外，某些收入可能需要單獨征稅。
1)所有非應(yīng)稅收入應(yīng)從凈利潤中扣除。
①收入包括：
②資本收益;
③固定資產(chǎn)銷售;
④資本交易產(chǎn)生的外匯收益;
⑤其他稅收收入。
2)不可扣稅的費用
其中包括：
①折舊;
②罰款;
③固定資產(chǎn)沖銷;
④私人費用和所得稅。
7.合理規(guī)劃稅收減少稅負(fù)
關(guān)于香港公司稅務(wù)規(guī)劃的幾點操作建議：
1)確保收入來源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。
2)最大限度地利用法定稅收減免的利益，一個典型的例子給高級行政人員是實物收益而不是納入的薪酬待遇。
3)接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營性質(zhì)收入，比如買公司的股份合算還是買公司的資產(chǎn)合算?
4)減少或避免浪費可扣稅費用，一個典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團(tuán)控股公司中產(chǎn)生利息支出，因為這個利息支出是不可扣稅的，但是如果而這個貸款是用來買設(shè)備，因為貸款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。
5)申請現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。
8.新加坡公司年審報稅相關(guān)注意事項
1)什么是財務(wù)年?
新加坡并沒有規(guī)定公司的財務(wù)年一定要在某一個特定的時間，所以公司有權(quán)自由選擇自己的財務(wù)年。通常，公司在第一次年審時，與會計公司確定相關(guān)的財務(wù)年的時間，第一個財務(wù)年度最長不超過18個月，且財務(wù)年度在申報后也可以更換。
2)新加坡公司如果不年審會產(chǎn)生哪些影響? 根據(jù)新加坡公司法規(guī)定，在公司注冊后18個月內(nèi)，必須舉行第一次股東大會，而其后每個自然年度內(nèi)，并且不超過15個月必須舉行股東大會。在股東大會舉行后1個月內(nèi)，必須向商業(yè)注冊局進(jìn)行年度申報，即年檢。
若公司沒能在公司法所要求的期限內(nèi)召開股東大會以及完成年檢的申報，公司本身及公司董事將會被法院起訴以及罰款。罰款金額為每章300新幣起。
3)新加坡公司不得與以下敏感國家進(jìn)行任何商業(yè)活動
敏感國家包括: 朝鮮 Korea 、剛果Congo 、厄立特里亞Eritrea 、伊朗Iran、利比亞Libya 、索馬里Somalia 、南蘇 丹South Sudan 、蘇丹Sudan 、也門Yemen
4)新加坡公司法定審計
從2018年1月1日起，營業(yè)收入等于或大于新幣1000萬，或總資產(chǎn)等于或超過新幣1000萬，或員 工人數(shù)等于或超過50人，達(dá)到3條中任何2條便需法定審計并委任審計師。
5)從2019年起，稅務(wù)政策有比較大的調(diào)整
財年在2019年或之前的新成立3年內(nèi)公司，利潤若在10萬新幣以內(nèi)，免收企業(yè)所得稅;利潤若在10萬-30萬新幣之間，企業(yè)所得稅獲得50%折扣。
財年在2020年或之后的新成立3年內(nèi)公司，利潤若在10萬新幣以內(nèi)，企業(yè)所得稅獲得75%折扣;利潤若在10萬-30萬新幣之間，所得稅扣50%折扣。
