新加坡商品及服務稅詳細指南
2022-09-30 16:20:15
本指南概述了與新加坡公司相關的新加坡商品及服務稅(GST)系統的主要概念——GST的定義、注冊要求、GST注冊的優點和缺點、提交GST申報表以及幫助企業的計劃。
新加坡于1994年4月1日開始實施商品及服務稅。《商品及服務稅法》的稅收是基于英國增值稅法案和新西蘭商品及服務稅法案。新加坡國稅局(IRAS)是新加坡的代理機構，負責管理、評估、征收和履行消費稅的支付。征收商品和服務稅被視為在保持穩定收入的同時降低個人和企業所得稅稅率的一種策略。消費稅是一種間接稅，因為它將對支出征稅。目前的商品及服務稅稅率為7%。
一、那些是消費稅？
商品及服務稅(GST)，在許多其他國家/地區也稱為增值稅(VAT)，是對在新加坡提供商品和服務以及商品進口到新加坡征收的消費稅。商品及服務稅是一種間接稅，以新加坡商品及服務稅注冊商業實體提供的商品及服務售價的百分比表示(目前為7%)。
消費稅是向最終用戶收取的，所以通常不會成為公司費用。該企業僅作為代表新加坡稅務當局的收款代理。
二、消費稅對新加坡公司意味著那些？
如果你是注冊的商品及服務稅公司，你需要就你提供的商品及服務向你的客戶收取商品及服務稅，然后向稅務機關繳納所收取的稅款。例如，如果你向新加坡的客戶收取100新元的服務費，你必須向客戶開具107新元的發票(100新元的服務費加上7%的商品及服務稅)。此后，代表稅務機關從客戶處收取的該發票的商品和服務稅(GST)金額必須通過每個季度的GST納稅申報單支付給新加坡稅務機關。在新加坡注冊的公司不會主動登記征收商品及服務稅。滿足一定條件的公司必須向IRA申請成為GST注冊公司，才能征收和收取GST。
三、我的公司需要注冊消費稅嗎？
消費稅是一種自我評估稅，要求企業不斷評估是否需要登記消費稅。消費稅登記分為強制登記和自愿登記兩種。
A、強迫注冊，在以下情形下必需注冊GST:
1.在過去的12個月里，你的業務營業額超過100萬新元——被稱為追溯基準；
2.您目前正在進行一項銷售，您可以合理地預期您的業務在未來12個月內的營業額將超過100萬新元，這是預期的基礎。這包括你已經簽署的任何協議/合同，未來12個月你的預期收入將超過100萬新元。
當你的收入超過100萬新幣時，你需要在30天內向IRAS提交GST申請。未能在規定時間內在IRAS上注冊您的公司將被罰款。有反避稅條款，確保設立實體的目標不僅僅是讓營業額低于門檻，從而逃避注冊。
B、自愿注冊，在以下情形下選擇自愿注冊GST:
如果你不負責強制注冊，你也可以自愿注冊商品及服務稅，這取決于你的業務運作。企業必須計劃在新加坡銷售或已經開始銷售(應稅條款)。請注意，如果你自愿選擇注冊商品及服務稅，還有其他條件。
在自愿注冊后，您必須堅持注冊至少兩年并遵守GST規定，每季度按時提交GST申報表，并將所有記錄保存至少五年，即使您的業務已經終止，您已被取消GST。你可能還必須遵守稅收規定的任何其他條件。
如果您僅在豁免注冊：,提供零稅率產品，即使您的應稅營業額超過注冊限額，您也可以申請注冊豁免。這使您可以避免商品及服務稅登記和隨后的季度商品及服務稅申報的管理要求。如果你的應稅總收入的90%以上是零稅率，并且進項稅大于銷項稅，個人退休帳戶將同意免稅。
在撤消注冊：,當你的生意停止或你的整個生意被賣給別人，或當你的銷售額不超過一百萬元，你可以取消你的注冊。您必須在停止交易之日起30日內向稅務機關提交申請表和其他相關文件。
四、新加坡公司需要征收消費稅嗎？
你不能。只有當公司年營業額超過100萬新幣或者你已經申請成為IRAS的GST注冊公司，你的公司才需要注冊GST并收取GST。
五、這家新加坡公司在支付客戶收取的商品及服務稅時，是否可以抵消其提供商收取的商品及服務稅？
是的。公司客戶收取的GST稱為銷項稅，公司支付給提供商的GST稱為進項稅。你納稅。
支付（或向稅務索回）的是您的銷項稅額和進項稅額之差。六、如果新加坡公司未進行商品及服務稅注冊，是否可以征收商品及服務稅？
否。未經GST注冊的商家不得收取GST。如果您不是GST注冊企業，則收取和收取GST是違法的。
七、在從新加坡出口商品或服務時，新加坡公司是否必需收取GST？
不可以。出口商品和服務被稱為零稅率提供品，不征收GST稅。
八、如果不要求公司注冊，注冊商品及服務稅是否有優勢？
這取決于，如果需要注冊GST，則別無選擇。但是，否則，您應當思考以下GST注冊的利弊：
優勢：
對來說：
1.在良好和疲軟的經濟環境下，它都能發生穩固且可預測的稅收收入。
2.由于比較較低的管理和征收成本，它是一種有效的稅收。
3.它許可下降公司和個人所得稅，從而勉勵更多的外國直接投資。這導致整體經濟增加。
對企業和個人來說：
1.大多數大型，已樹立的企業都已進行GST注冊-獲得您的企業的GST注冊通常會向客戶發出信號，表明您的企業已樹立并具有必定范圍。
2.消費稅是一種較為公正的稅收制度。它只對自雇和打工者付錢時才征稅。
3.消費稅僅實用于消費。儲蓄和投資不征稅。這將勉勵人們節儉和投資于生產活動。
4.經商成本下降，從而有助于下降價錢。由于真正的納稅人是最終用戶，因此由于多階段信譽機制，企業無需承擔稅收成本。
缺點：
1.商品及服務稅注冊的缺點是實行商品及服務稅注冊的職責所帶來的行政累贅。
2.必需研討商品及服務稅的繁瑣性或聘任會計師來從事這項工作，在某些情形下這可能是一筆相當高的費用。
3.有效地注冊消費稅可以使您的售價進步7％。未注冊GST的客戶將無法收回您收取的GST。因此，盡管由于可以收回GST而下降了成本，但您的客戶可能并不滿意。
4.消費稅可能成為低收入人群的累贅，尤其是在通貨膨脹率高的時代，當日常必須品價錢上漲時要繳納7％的稅。
九、哪些商品和服務要繳納商品及服務稅？
消費稅是針對應課稅用品收取的，應稅提供是指在新加坡制作的商品或服務的提供，但免稅提供除外。應稅提供可以是準則評級（當前為7％）或零評級提供。
在新加坡，大多數本地商品出售和本地服務提供都是準則等級的用品，商品和服務的零稅率商品及服務稅為0％，貨物出口和提供國際服務重要是零稅率用品，消費稅為零的GST注冊實體可以要求就購置的商品繳納進項稅。
消費稅不包含免稅商品，免稅商品分為兩類：住宅用地的銷售、租賃和金融服務，提供免稅提供品發生的進項稅不可索賠。
超越規模的提供是指超越GST法案規模的提供。通常，它們是：
1.連續經營業務轉移；
2.私人交易；
3.第三國出售–指從新加坡以外的處所到新加坡以外的另一個處所的商品出售；
4.零消費稅倉庫內的出售；
十、那些是商品及服務稅注冊流程？
必需將新加坡商品和服務注冊表以及必要的證明文件發送給稅務。如果是合伙企業，則必需填寫附加表格，其中提供了所有合伙人的詳細信息。海外公司、集團注冊和部門注冊有單獨的申請流程/表格。預計海外注冊人將任命一名本地代理人，該代理人將代表該代理人行事，并且必需在申請表中附上一封說明該信函的信。
注冊流程大約需要3周，成功進行GST注冊后，您將收到GST注冊通知書。這封信將包括您的商品及服務稅（GST）編號，您的企業成為商品及服務稅（GST）注冊企業的生效日期，申請頻率和申請截止日期以及任何其他特別說明。您必需以電子方法提交商品及服務稅申報表。
十一、怎么支付，收取和實行消費稅？
1.作為商品及服務稅（GST）的注冊實體，您有義務就商品和服務的提供收取商品及服務稅（GST），并向IRAS匯入所收取的商品及服務稅（GST）。首選通過新加坡銀行帳戶進行GIRO付款支配。
2.您可以在出售價錢之上收取GST，也可以將價錢視為GST（包含GST）來接收GST。
3.作為GST注冊交易商，您必需在所有以口頭或書面形式顯示，廣告，發表和報價的價錢上顯示并報價包括GST的價錢。不向大眾展現包括消費稅的價錢是違法行動，并會受到處分。但是，對于需加收服務費的食品和服務（餐飲業），顯示的價錢可能不含GST。
4.當向客戶開帳單時，如果客戶是GST注冊實體，則必需開具稅務發票，以便后者可以用作支撐文件來為準則稅率的采購索取進項稅，它包括有關所售商品以及相應的GST收費的信息，可用于調換普通發票。稅務發票必需至少保存五年作為您的業務記錄的一部分。請注意，不需要將稅收發票與商品及服務稅申報單一起提交。通常，應在供貨后30天內發出。零稅率，免稅和視作提供或非GST注冊客戶無需開具稅務發票。
5.付款給您后，如果您未開具稅務發票或簡化的稅務發票，則必需向付款人開具序列打印的收據。
6.您必需保存所有影響GST聲明的業務交易記錄。此外，開設GST帳戶（每個會計期的進項稅和銷項稅總額匯總）將有助于您成功GST申報表。
7.您應依據稅務發票或進口許可證的日期在會計期間提出進項稅索賠。
十二、怎么申報GST退稅？
作為商品及服務稅的注冊實體，您需要依據會計周期（通常每季度一次）向稅務提交納稅申報表（GSTF5）。在您的納稅申報表中，您將指明您在該會計期間在GST注冊實體中進行的本地出售，出口和購置，所收集的GST和已申索的GST的總價值。現在，GST退貨以電子方法存檔。一旦您著手電子歸檔GSTF5，下一個GST申報表將在每個會計期間停止時在線提供。您可以在會計期停止后的電子歸檔GSTF5。您必需確保IRAS在規定的會計期間停止后不遲于一個月收到您的退貨。如果在上述期間內沒有應繳稅款，則您仍必需提交“零”申報表。如果您遲交商品及服務稅，將受到罰款，不論申報的商品及服務稅凈額是敷衍款項還是可退還款項。
您必需在規定的會計期間停止后的1個月內支付凈商品及服務稅。如果您延遲繳納商品及服務稅，將會受到罰款。消費稅退款通常會在收到退貨之日起30天內退款。
十三、是否有任何商品及服務稅計劃可以幫助企業？
新加坡已經推出了幾種與商品及服務稅有關的支援計劃，這些計劃通常有助于緩解企業的現金流，并有助于創立有利于企業的環境。
1.游客退稅計劃–許可從加入商品及服務稅的注冊零售商在新加坡購置商品的游客要求退還已從商品帶出新加坡的商品及服務稅的退款。
2.現金會計計劃–專門針對年出售額不超過100萬新元的小型企業。
3.毛利率計劃–GST僅按商品的毛利率收取。
4.重要出口商計劃（MES）–旨在幫助擁有大批進口商品的重要出口商的現金流。
5.手工出口計劃–如果您希望將向海外客戶提供的商品的價錢歸零，并且您的商品是通過樟宜國際機場從新加坡手工運出的。
6.零消費稅倉庫計劃–企業可以將其倉庫改變為零消費稅倉庫，以更大水平地減少繁瑣的手續，并繞開商品及服務稅的過程。
7.折扣出售價錢計劃–使您可以對二手/二手車收取50％的消費稅。
8.進口商品及服務稅延期付款計劃（IGDS）–許可您在每月GST申報表到期時而不是在進口時為進口商品支付商品及服務稅。
9.其他特定行業計劃–還針對海運，物流等不同行業制訂了各種商品及服務稅計劃。
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