「遂寧代理記賬」注意“黑名單”門檻降低，這些情況將被納入失信范圍
2021-04-20 17:50:08
為進(jìn)一步維護(hù)稅收征管的長期社會秩序，懲治嚴(yán)重涉稅違法失信行為，推進(jìn)社會金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)工程，商務(wù)部昨天發(fā)布了《基本稅收違法失信案件信息披露辦法》(以下簡稱《辦法》)。本辦法自2019年1月1日起施行。《辦法》與原《基本稅務(wù)違法案件信息公開辦法(試行)》有什么區(qū)別？
《辦法》將“基本稅收違法案件”修改為
。能更好的體現(xiàn)懲治稅收違法失信的特點，也更方便各個機(jī)構(gòu)的銜接。
《辦法》修訂了偷稅漏稅的國際標(biāo)準(zhǔn)，將偷稅漏稅納入基本的稅收違法和失信案件。國際標(biāo)準(zhǔn)由“欠稅100萬元以上”改為“欠稅10萬元以上”，即偷稅10萬元以上可列入“名單”。金融機(jī)構(gòu)將向社會公布相關(guān)信息，并將信息告知相關(guān)機(jī)構(gòu)，共同實施聯(lián)合處罰。
在金融機(jī)構(gòu)的實踐中，發(fā)現(xiàn)一些中小企業(yè)以逃避(失去聯(lián)系)的方式逃避檢查，不履行納稅責(zé)任，嚴(yán)重擾亂稅收和社會秩序。《辦法》頒布后，這套就不管用了！
《辦法》的許多亮點是將逃(失)逃中小企業(yè)納入根本稅收違法和失信案件范圍，即中小企業(yè)“有偷稅、逃欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為。行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為逃(失)業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)明確規(guī)定將其列入“名單”，以有效遏制當(dāng)前逃(失)業(yè)中小企業(yè)。
其中，“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查后逃逸(失聯(lián))的”，是指在稅務(wù)稽查局案執(zhí)行之前，未履行納稅責(zé)任，脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的。
同時，逃(失)逃中小企業(yè)也納入金融機(jī)構(gòu)救助范圍。
近年來，一些原告為了逃避責(zé)任，借用或竊取他人身份，侵犯他人權(quán)益，破壞稅收社會秩序等犯罪。
為了維護(hù)被虛假登記信息的中小企業(yè)法人或監(jiān)事的權(quán)益，提高聯(lián)合處罰的準(zhǔn)確性和遠(yuǎn)距離性，遂寧代理記賬法具體為“具體查處由法院裁判決定，法人或監(jiān)事決定。如果兩者不完全一致，則只公布具體的查處信息，但證明法人或監(jiān)事有涉案行為的除外。”
為確保基礎(chǔ)稅違法失信案件信息的真實性和準(zhǔn)確性，充分保護(hù)原告權(quán)益，《辦法》新信息修訂細(xì)則第十條明確規(guī)定“基礎(chǔ)稅違法失信案件信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在第一時間進(jìn)行變更。變更后的根本性稅收違法失信案件信息仍符合本辦法第五條明確規(guī)定的，由實施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)予以確認(rèn)，停止發(fā)布并退出公告欄。”
《國家可持續(xù)發(fā)展和改革委員會聯(lián)絡(luò)部關(guān)于進(jìn)一步完善行政許可、違法行為等金融機(jī)構(gòu)信息公開管理的監(jiān)督意見》明確規(guī)定“涉及相當(dāng)嚴(yán)重失信行為的違法行為信息公開期限為三年”。為了與此完全一致，進(jìn)一步增強(qiáng)處罰的視覺效果，《辦法》將公布期限從兩年延長至三年。
根據(jù)《基本稅務(wù)違法和不可信案件信息披露辦法》，案件公布的國際標(biāo)準(zhǔn)分為
：
1.納稅義務(wù)人偽造、變造、隱匿、毀棄帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知審批后拒不批準(zhǔn)或者冒用納稅申報，未繳或者少繳應(yīng)納稅額在100萬元以上，且任何一年未繳或者少繳的應(yīng)納稅額占每一年度前夕增值稅應(yīng)納稅總額10%以上的；
2.欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿個人財產(chǎn)形式，阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款，欠繳稅款數(shù)額在10萬元以上的；
3.騙取國家出口退稅的；
4.以暴力行為或者嚴(yán)重威脅方法拒不納稅的；
5.虛開稅率專用發(fā)票或者虛開騙取出口退稅、抵扣稅款的其他憑證；
6.虛開普通發(fā)票100張或者金額40萬元以上的；
7.擅自印刷、偽造、仿造文件，非法制造文件水印專用產(chǎn)品，偽造文件；
8.偷稅、逃廢欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等。，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后已逃逸(丟失)；
9.其他社會負(fù)面影響較小的違法違規(guī)行為。
稅務(wù)檢查局違法作出《財務(wù)處理決定》或《財務(wù)違法決定》，原告在法定期限內(nèi)未申請行政復(fù)議或未向法院提起訴訟，或在行政復(fù)議或代理記賬的法院裁判遂寧最終確定立場后；未作出《財務(wù)處理決定》和《財務(wù)違法決定》的逃(脫)連案件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實處理后，按本辦法處理。
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