「貿(mào)易公司注冊多少錢」吹牛皮不用交稅？你太天真了~
2021-04-20 18:06:12
“吹牛不用交稅”可能是大眾的一種特殊認(rèn)知。尤其是在企業(yè)的推廣上，所有的企業(yè)都急于吹噓，毫不留情地夸大。
但是，在工商各個(gè)領(lǐng)域，2015年，一些企業(yè)因?yàn)榇祰u、夸大而受到處罰。
2015年3月9日，上海市工商局披露，佳潔士雙效美白化妝品因構(gòu)成欺詐性電視廣告被罰款603萬元，這也是中華民族針對欺詐性違法行為注冊的電視廣告金額，僅次于處罰貿(mào)易公司。佳潔士因?yàn)橐粋€(gè)電視廣告被處罰:“只需要一天就知道下巴是白的”。
這明顯是吹牛，別說一天，用了365天，能白就中彩票了！上海工商局的一項(xiàng)處罰決定提醒企業(yè)，不要惡意吹噓和曲解客戶。
在稅收征管的各個(gè)領(lǐng)域，一些吹牛的行為在一定程度上要由稅收征管行政機(jī)關(guān)來征稅。“吹牛不上稅”是正確的理解。
案例一:夸大注冊資本
夸大注冊資本要交稅嗎？
1.夸大注冊資本不會(huì)增加稅負(fù)。
因?yàn)楦鶕?jù)
《關(guān)于資金賬簿征稅難點(diǎn)問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕25號(hào))
規(guī)定:“兩項(xiàng)”執(zhí)行后，“入賬資金賬簿”的計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資產(chǎn)”和“資產(chǎn)公積”合計(jì)金額。
因此，企業(yè)資金賬簿的購置稅是以資金賬簿中登記的“實(shí)收資產(chǎn)”和“資產(chǎn)準(zhǔn)備”的金額為基礎(chǔ)，而不是以許可證上標(biāo)明的“注冊資本”——“認(rèn)購資產(chǎn)”的金額為基礎(chǔ)。
夸大注冊資本不會(huì)增加納稅。
2.夸大注冊資本會(huì)增加個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。
《中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于注冊資本登記制度改革的通知》(中華人民共和國教育部[2014]7號(hào))將工商注冊資本由實(shí)繳制改為認(rèn)繳制。之后，為了顯示企業(yè)的戰(zhàn)斗力，很多企業(yè)表示只出資100萬，但在工商注冊時(shí)認(rèn)繳注冊資本為5000萬。
所以問題來了?！蛾P(guān)于企業(yè)投資者融資失敗導(dǎo)致利息費(fèi)用扣除企業(yè)個(gè)人所得稅困難問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕312號(hào))規(guī)定:
關(guān)于企業(yè)因缺乏投資者融資而發(fā)生的利息費(fèi)用扣除問題，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅交易公司登記金額稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)投資者未在規(guī)定期限內(nèi)足額繳納注冊資本的， 企業(yè)內(nèi)部貸款發(fā)生的貸款，相當(dāng)于投資者實(shí)收注冊資本和貿(mào)易公司注冊的金額在規(guī)定期限內(nèi)對注冊資本支付的利息所應(yīng)計(jì)的貸款，不是企業(yè)的適當(dāng)支出，應(yīng)由企業(yè)投資者承擔(dān)。
根據(jù)這一規(guī)定，如果企業(yè)的認(rèn)購資產(chǎn)未能按第一時(shí)間約定到位，一旦企業(yè)發(fā)生貸款投資行為，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除實(shí)收資產(chǎn)與認(rèn)購資產(chǎn)之間的同息貸款，需要增加應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于征稅。
企業(yè)既要滿足經(jīng)營管理的需要，又要避免長期貸款的利息費(fèi)用不能從凈利潤中扣除。應(yīng)該怎么做？很簡單的辦法:關(guān)注承諾注冊資金到位的那一周，第一時(shí)間到位；如果第一時(shí)間拿不到到位，第一時(shí)間去工商登記管理局延長注冊資本到位周！
案例二:賣禮物
產(chǎn)品銷售企業(yè)在促銷產(chǎn)品時(shí)，往往會(huì)惡意夸大禮品的商業(yè)價(jià)值，以此來吸引顧客。
比如某大型商場國慶促銷，采用了以下促銷方式:買一臺(tái)商用價(jià)值5000元的平板電視，送一臺(tái)商用價(jià)值2000元的烤箱。但是具體購買烤箱的商業(yè)價(jià)值只有300元。
如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真審查這種情況，大型商場就會(huì)為自己的吹牛行為交稅！
大型商場在給客戶開具銷售發(fā)票時(shí)，為了掩蓋給定產(chǎn)品的下落，這些產(chǎn)品便宜且與政治宣傳不符，往往不注明禮品的商業(yè)價(jià)值，只在發(fā)票的產(chǎn)品明細(xì)欄注明主要產(chǎn)品的名稱、型號(hào)、價(jià)格，根本不提禮品，或者在備注欄注明禮品的詳細(xì)情況而不注明價(jià)格。
《商務(wù)部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于明確稅率若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕154號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定:“納稅采用折讓方式銷售運(yùn)費(fèi)的，在同一張發(fā)票上分別注明營業(yè)額和折讓金額的，可以按照折讓的營業(yè)額征收稅率；折扣金額單獨(dú)開票的，無論財(cái)務(wù)如何處理，折扣金額不得從營業(yè)額中扣除”。
根據(jù)這一規(guī)定，如果企業(yè)開具銷售發(fā)票時(shí)沒有注明禮品的商業(yè)價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)根據(jù)企業(yè)公布的價(jià)格核定禮品的價(jià)格，并確定應(yīng)繳納的稅率。通過等同銷售行為的認(rèn)定，確定贈(zèng)品的毛利率，增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
因此，企業(yè)應(yīng)開展各種促銷活動(dòng)，并根據(jù)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票，不得欺騙客戶。
案例3:作品拍賣
一些著名畫家為了炒作自己的作品，通過拍賣行假冒買家來提高作品的成交價(jià)格，達(dá)到在消費(fèi)市場上炒作的目的。
2016年7月，為了達(dá)到炒作的目的，一位著名畫家將自己的一幅作品交給拍賣行拍賣。與此同時(shí)，他指示他的買家以低價(jià)接受作品，私人小說家將高于具體交易的拍賣款返還給他的買家。
稅務(wù)機(jī)關(guān)知道拍賣數(shù)據(jù)后，通知著名畫師去稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，按貿(mào)易公司注冊多少繳納所得稅。著名畫家轉(zhuǎn)讓自己作品的產(chǎn)權(quán)時(shí)，屬于音樂創(chuàng)作的作品用于收藏和欣賞，應(yīng)當(dāng)按照個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第五項(xiàng)、第六條第五項(xiàng)的規(guī)定，個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%的稅率征稅，個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除個(gè)人財(cái)產(chǎn)原值和適當(dāng)費(fèi)用后的金額為應(yīng)納稅所得額。
著名畫家作品的拍賣價(jià)格可以通過拍賣行公開發(fā)布獲得，但其私人商業(yè)價(jià)值很難被接受，因此只能按照公開發(fā)布的商業(yè)價(jià)值計(jì)算所得稅，類似于“吹牛要交稅”。
章:“吹牛不用交稅”，明知道是大誤會(huì)，有些毛氈不能亂吹。納稅要適度，不能忽悠、欺騙，要建立誠信的商業(yè)體系。
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