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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收對(duì)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)的監(jiān)控,要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)擁有一支較強(qiáng)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì),能夠熟練地掌握和運(yùn)用稅收政策,能夠主動(dòng)和征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行充分溝通,能夠維持與稅收部門良好的政企關(guān)系,能夠在各個(gè)核心環(huán)節(jié)和重大事項(xiàng)中抓住關(guān)鍵點(diǎn),兼顧風(fēng)險(xiǎn)的情況下,降低稅收成本。企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中,為了著眼于未來長遠(yuǎn)發(fā)展而考慮,選擇并購重組進(jìn)行企業(yè)的資本擴(kuò)張,其中的稅務(wù)籌劃就會(huì)變得至關(guān)重要。企業(yè)要想在并購過程中降低稅收成本,那么需要綜合分析并購業(yè)務(wù),在遵守法律法規(guī)的前提下,開展合理的稅收籌劃和安排,同時(shí)分析各項(xiàng)潛在的風(fēng)險(xiǎn),采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),從而使企業(yè)能夠從并購重組中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

一、小微企業(yè)核定征收率如何

在稅務(wù)籌劃過程中較為明顯的特點(diǎn)就是條件限制性,所有稅務(wù)籌劃方案均需在一定條件下進(jìn)行選擇并組織實(shí)施。稅務(wù)籌劃多數(shù)情況下至少包含兩個(gè)方面,其一,納稅人自身?xiàng)l件,主要是納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和公司開展的具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng);其二,是外部條件,具體為稅收政策中包含的稅務(wù)籌劃空間。國家為了鼓勵(lì)納稅人積極繳納稅款,在稅收政策中通常情況下包含有較多優(yōu)惠措施,但是這些優(yōu)惠政策均是有條件的。運(yùn)用優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃,這在一定程度上對(duì)機(jī)械制造公司,經(jīng)營活動(dòng)的靈活小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收性帶來了較大限制,非常有可能增加公司經(jīng)營成本。同時(shí),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展階段,稅收政策也在持續(xù)動(dòng)態(tài)調(diào)整,這就增加了機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃的總體難度,同時(shí),也無形中增加了公司稅務(wù)中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)定期定額和核定征收。在條件限制方面,異地母公司、分公司幾乎面臨的條件限制相同,除了在中國香港、中國澳門等地區(qū)可能存在一定的不同的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn),需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際標(biāo)準(zhǔn)開展不同稅務(wù)籌劃。

雖然新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施為企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃工作帶來了一定的影響，但企業(yè)的發(fā)展離不開順勢(shì)的變化與改革，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施將會(huì)為企業(yè)未來的發(fā)展帶來優(yōu)質(zhì)的轉(zhuǎn)向性助力服務(wù)業(yè)核定征收的稅率。在企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)濟(jì)效益的保障是企業(yè)發(fā)展的前動(dòng)力服務(wù)業(yè)核定征收稅率，而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃中的運(yùn)用可有效的通過降低企業(yè)稅負(fù)的方式提升企業(yè)的利潤，使企業(yè)的資金能夠?qū)崿F(xiàn)合理利用個(gè)獨(dú)采用核定征收，為企業(yè)未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此為保障企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展，必要將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則充分的運(yùn)用與企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作中。

二、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收多少

筆者主要通過包含稅費(fèi)較多的土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為例,對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)重組涉稅政策進(jìn)行有效分析。若某傳媒公司集團(tuán)以自身戰(zhàn)略計(jì)劃為基礎(chǔ),對(duì)整個(gè)公司業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行調(diào)整后,擬定方案要全款將傳媒公司旗下電影制作公司的土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移到傳媒公司旗下節(jié)目制作公司,該項(xiàng)土地資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為1600萬元。因此,某傳媒公司應(yīng)該如何籌劃稅務(wù)方案,才能保證其事項(xiàng)擁有最優(yōu)稅務(wù)方案?jìng)€(gè)獨(dú)企業(yè)核定征收。在整個(gè)資產(chǎn)重組過程中,該項(xiàng)目涉及到的稅務(wù)內(nèi)容包括增值稅、企業(yè)所得稅等具體籌劃內(nèi)容如下所示。

發(fā)票管理是建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理精細(xì)化的重要組成部分，必須引起企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的高度關(guān)注，以此來實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)嚴(yán)密的、規(guī)范化的稅務(wù)管理體系。這就要求建筑施工企業(yè)從發(fā)票的開具、發(fā)票的移交、發(fā)票的歸責(zé)、發(fā)票小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的索要、發(fā)票的檢查等不同的方面著手加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理。如合同中應(yīng)當(dāng)明確價(jià)格、增值稅額及價(jià)外費(fèi)用；合同中對(duì)不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)核算；采購合同必須約定“供應(yīng)商應(yīng)承擔(dān)由于結(jié)算提供的增值稅發(fā)票瑕疵造成的公司產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失”相關(guān)條款等。

三、小企業(yè)核定征收有哪些

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化可能造成未知的稅務(wù)問題。伴隨全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收，難以精準(zhǔn)評(píng)價(jià)全球各國經(jīng)濟(jì)方針、外交政策等改變對(duì)國家稅務(wù)方針的影響，也許令企業(yè)遇到繁瑣多變的稅務(wù)現(xiàn)象個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人所得稅，從而加大公司稅務(wù)控制的困難性。企業(yè)管理者要注重稅務(wù)控制個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收管理辦法，進(jìn)一步提高依法、誠信繳稅思想。首先，要在思想方面注重稅務(wù)管理，確定定期、足額納，屬于所有企業(yè)需要履行的義務(wù)，而不得單純的將之看做一項(xiàng)成本支出，更不能出現(xiàn)偷稅漏稅的思想個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收所得稅，如此方可令職工上行下效，提高其自覺、依法繳稅的思想。其次，要明確的了解到依法、誠信繳稅不同于公司不參與繳稅籌劃工作，是需將之視為繳稅底線，基于此激勵(lì)稅務(wù)管理者加強(qiáng)納稅籌劃，減少企業(yè)稅負(fù)。最后，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，無論是由于稅務(wù)管理問題，或者人員原因來避稅個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收，均可能造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度。

鑒于此，企業(yè)內(nèi)部要建立專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，切實(shí)保障內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。一方面該團(tuán)隊(duì)的工作人員必須對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)做到清晰了解，其不僅要掌握會(huì)計(jì)核算中的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還要熟悉稅務(wù)法規(guī)，了解會(huì)計(jì)和稅務(wù)管理的相關(guān)差異。另一方面，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收控制人員還必須擁有足夠的知識(shí)儲(chǔ)備，并實(shí)施做好更新，從而為企業(yè)的稅務(wù)籌劃制定科學(xué)的方案?jìng)€(gè)人所得稅核定征收管理，化被動(dòng)為主動(dòng)個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算。

四、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收是多少

首先，要培養(yǎng)企業(yè)全體員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明白風(fēng)險(xiǎn)控制存在于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營過程、存在于每個(gè)角落、每個(gè)環(huán)節(jié)，需要以系統(tǒng)的方式對(duì)其進(jìn)行管理、規(guī)避。只有在整個(gè)過程中做到事前籌劃、中間控制，事后修正，這樣才能將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。比如企業(yè)在生產(chǎn)之前必須要填寫材料領(lǐng)用單，如果填寫不準(zhǔn)確或者有遺漏，那么就會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要正視依法納稅的權(quán)利和以物，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的普及和教育。在企業(yè)內(nèi)部從源頭控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保即便稅務(wù)稽查部門提高檢查要求，也能合法保護(hù)自己的權(quán)益。

事業(yè)單位稅務(wù)籌劃工作有效執(zhí)行必須要專業(yè)化的稅務(wù)籌劃人才隊(duì)伍作為保障。因此事業(yè)單位需要加強(qiáng)高素質(zhì)、專業(yè)化人才隊(duì)伍的建設(shè)與培養(yǎng),打造出一支適合事業(yè)單位稅務(wù)籌劃的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。在選聘稅務(wù)籌劃人才時(shí)要具有一定的目的性,不僅需要具有專業(yè)的稅務(wù)籌劃知識(shí)與能力,同時(shí)需要具有較高的綜合素質(zhì);在其上崗前要進(jìn)行成體系的崗前培訓(xùn),確保稅務(wù)籌劃人才快速的投入到工作狀態(tài)。其次需要形成稅務(wù)籌劃人才培訓(xùn)體系,要針對(duì)事業(yè)單位稅務(wù)籌劃隊(duì)伍進(jìn)行定期的培訓(xùn),確保其稅務(wù)籌劃的先進(jìn)性。另外需要明確稅務(wù)籌劃人才晉升渠道,讓稅務(wù)籌劃人才的能力進(jìn)行充分的發(fā)揮,也能夠避免稅務(wù)籌劃人才的流失,幫助事業(yè)單位吸引到更多的專業(yè)人才。最后則是需要針對(duì)稅務(wù)籌劃工作人員進(jìn)行績效考評(píng),以此調(diào)動(dòng)稅務(wù)籌劃工作人員主觀能動(dòng)性,積極加深對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)政策的深入理解,促進(jìn)稅務(wù)籌劃人員持續(xù)提升籌劃工作水平,為稅務(wù)籌劃工作落實(shí)提供保障。