核定征收企業企業
2021-07-08 10:44:40
有效利用園區稅收優惠政策，打造低稅率洼地通過轉變業務關系或者改變商業模式和對象等合理合法方式將部分收入或利潤導入低稅率洼地。
一、稅務籌劃原理：個人獨資、合伙企業個人所得稅最新稅率表稅務局實行分級累進制核定征收企業企業。為貫徹落實《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例，根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令2014年第35號）、《財政部國家稅務總局關于印發（關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定）的通知》（財稅[2000]91號）等文件的規定，現就我地個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人在中國境內取得“個體工商戶生產、經營所得”個人所得稅應稅所得率有關問題明確如下：應稅所得率（最低值）：
行業應稅所得率工業、交通運輸業、商業5%建筑、房地產7%飲食服務業7%娛樂業20%其他行業10%
五級超額累進稅率表個人所得稅率表（個體工商戶生產、經營所得和對企事業單位承包經租經營所得適用）
級數級距稅率速算扣除數1不超過30000元的502超過30000元至90000元部分1015003超過90000元至300000元部分20105004超過300000元至500000元部分30405005超過500000元部分3565500
應納稅所得額=收入總額*應稅所得率（無起征點）應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數0-500萬稅負變化表一覽：
年收入區間(單位:萬元)月收入區間 (單位:萬元)增值稅附加稅個稅綜合稅率增值稅優惠比例園區實際稅負36以下3以下0%0%0.49%-0.55%0%0.49%-0.55%36-603-53%0.3%0.55%-0.67%0.6%0.55%-3.29%60-1005-8.333%0.3%0.67%-0.89%0.6%3.29%-3.51%100-2008.33-16.673%0.3%0.89%-1.42%0.6%3.51%-4.04%200-30016.67-253%0.3%1.42%-1.59%0.6%4.04%-4.21%300-40025-33.333%0.3%1.59%-1.90%0.6%4.21%-4.52%400-50033.33-41.673%0.3%1.90%-2.1%0.6%4.52%-4.72%500以上42以上6%0.6%2.02%-2.1%1.2%4.72%-7.11%
備注：以服務業應稅率為10%來計算的，月銷售額3萬以內免增值稅。二、節稅案例（小規模為例）1. 服務業案例：500 萬銷售額繳納稅收（適合商務咨詢、軟件開發、設計服務、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫藥科技咨詢等）（備注：小規模申請3個的增資稅發票：開給上家是可以抵扣增資稅的）
增值稅5000000÷1.03×3%145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3%×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×10%（應稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除數）105131.07元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+105131.07（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=236199.04元
2. 建筑業案例：500 萬銷售額繳納稅收（建筑工程服務、建筑勞務分包、房地產等）
增值稅5000000÷1.03×3145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×7%×30%-4050061441.75元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+61441.75（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=192509.72元
3.案例：商貿類500 萬銷售額繳納稅收（工業、交通運輸業、商業）
增值稅5000000÷1.03×3%145631.07元地方附加稅5000000÷1.03×3%×10%14563.11元個人所得稅5000000÷1.03×5%（應稅所得率）×20%（分級稅率）-10500（速算扣除數）38043.69元增值稅返還5000000÷1.03×3%×20%29126.21元共繳稅款145631.07（增值稅）+14563.11（地方附加稅）+38043.69（個人所得稅）-29126.21（增值稅返還）=169111.66元
三、節稅案例（一般納稅人為例）1. 服務業案例：500 萬銷售額繳納稅收（適合商務咨詢、軟件開發、設計服務、展覽展示、營銷策劃、廣告制作、法律咨詢、醫藥科技咨詢等）（備注：一般納稅人增資稅發票：開給上家是可以抵扣增資稅的，公司內部有增資稅發票也可抵扣）
增值稅5000000÷1.06×6%283018.87元地方附加稅5000000÷1.06×6%×10%28301.89元個人所得稅5000000÷1.06×10%（應稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除）101009.43元增值稅返還5000000÷1.06×6%×20%56603.77元共繳稅款283018.87（增值稅）+28301.89（地方附加稅）+101009.43（個人所得稅）-56603.77（增值稅返還）=355726.42元
2.建筑業案例：500 萬銷售額繳納稅收（建筑工程服務、建筑勞務分包、房地產等）
增值稅5000000÷1.1×10%454545.45元地方附加稅5000000÷1.1×10% ×10%45454.55元個人所得稅5000000÷1.1×7%（應稅所得率）×30%（分級稅率）-40500（速算扣除）54954.55元增值稅返還5000000÷1.1×10%×20%90909.09元共繳稅款454545.45（增值稅）+45454.55（地方附加稅）+54954.55（個人所得稅）-90909.09（增值稅返還）= 464045.46元
3.案例：商貿類500 萬銷售額繳納稅收（工業、交通運輸業、商業）
增值稅5000000÷1.16×16%689655.17元地方附加稅5000000÷1.16×16%×1%68965.52元個人所得稅5000000÷1.16×5%（應稅所得率）×20%（分級稅率）-10500（速算扣除）32603.45元增值稅返還5000000÷1.16×16%×20%137931.03元共繳稅款689655.17（增值稅）+68965.52（地方附加稅）+32603.45（個人所得稅）-137931.03（增值稅返還）= 653293.11元
三、注冊個人獨資企業所需材料：1. 投資人的身份證2. 企業名稱5-10個3. 經營范圍4. 投資人實名手機號碼、郵箱5. 聯系地址在奉賢注冊個人獨資企業您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供核定征收企業企業！四、個人獨資企業的形式以及開票范圍：XX商務咨詢事務所XX建筑設計工作室XX品牌策劃中心XX銷售中心XX貿易商行XX工程隊
五、為什么一定要落戶園區呢核定征收企業企業，其他區域是否也可以享有這樣的政策呢？1、園區個人獨資或合伙企業申請核定征收的政策執行較為寬松，無門檻易操作，新企業即可申請核定征收企業企業，2、無需企業往返園區核定征收企業企業，我們全程提供全套托管服務，所有事情均在市區完成核定征收企業企業。
3、出核定通知書表 核定期限2019年1月1日至2019年12月31日核定日期
上一篇：一般納稅人核定征收企業所得稅計算方法
下一篇：核定征收做賬
