核定征收的算法
2021-07-08 10:44:54
很多人還是不太清楚小規模、一般納稅人的區別，簡單點來說，咱們常見的個人獨資企業（XX中心、XX工作室）就是小規模納稅人，而某某有限公司可以是小規模也可以是一般納稅人。
1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元
2個不能：不能正確核算銷項、進項和應納稅額
不能按規定報送有關稅務資料
1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元（應稅銷售額未超過標準的，滿足其它兩個條件的可申請為一般納稅人）
2個能夠：能夠進行健全的會計核算
能夠按規定報送有關稅務資料
2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。
如果轉登記后，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。
1、看企業規模
若企業業務規模大，年銷售收入經常會超過 500 萬，建議直接認定為一般納稅人核定征收的算法。
若企業業務規模核定征收的算法小，年銷售收入常年低于500萬核定征收的算法，并且月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，還可享受免增政策。
2、看合作方（買方）
若合作方普遍接受6%、9%或者13%的票，不接受3%的票，建議直接認定為一般納稅人核定征收的算法。
若合作方對票沒有任何異議，可以選擇小規模納稅人。
3、看抵扣
若企業成本費用構成取得專票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人（取得專票也不可抵扣，只能做成本）核定征收的算法。
4、看行業政策
看企業所在行業是否有相關的優惠政策。比如高新技術減所得稅優惠政策、雙軟行業優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人核定征收的算法。
想享受免增優惠政策（月銷售額10萬以下）、小型微利企業所得稅優惠政策（年銷售額100-300萬按10%繳納所得稅，100萬以下按5%繳納），可以選擇小規模納稅人。
想不繳企業所得稅和分紅稅，將綜合稅負降至5%左右，成立個人獨資企業申請核定征收，也可以選擇小規模納稅人。
需要注意的就是，小規模納稅人的個人獨資企業與小規模納稅人的有限公司不一樣，個人獨資企業的形式較為常見的是XX中心、XX工作室，因為個人獨資企業是企業性質而不是公司；而有限公司是公司性質。
個人獨資企業增值稅3%核定征收的算法，個人生產經營所得稅0.5%-2.1%，綜合稅負5%左右，增值稅部分可獎勵企業或者私人以地方留存部分的30%-50%。合理籌劃解決企業成本、個人薪金所得稅、紅利個稅等問題。
增值稅400萬÷1.03*3%=11.65萬（返地方留存的30%即可獲得1.4萬）
個人所得稅400萬÷1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬
附加稅400萬÷1.03*0.18%=0.7萬
稅收總計11.65+7.6+0.7-1.4=18.55萬。
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