核定征收的方法
2021-07-08 10:45:08
個人獨資企業，不用上交繳納企業所得稅，只需繳納個人經營所得稅以及工資薪金都通過個稅系統上交。在繳納個人經營所得稅后，企業就不需再繳納分紅稅（20%）；個人獨資企業只需繳納增值稅、附加稅以及個人經營所得稅。個人經營所得稅在稅收洼地享受核定征收，附加稅享受減半征收（6%），那么算下來企業所需要上交的綜合稅率就非常低了,詳情咨詢公眾號《稅安》。
以某建筑安裝行業為例：企業Z，主要進行設備安裝業務，一年收入數千萬元，實際利潤在一千萬元左右核定征收的方法。在實際的營業實施中，由于上面的供應端Fa票問題核定征收的方法，企業同樣為了減輕自身稅負，而促使業務團隊和財務盡量不向其終端用戶開Fa票。但是，在營業稅轉增值稅的大環境下核定征收的方法，越來越多的客戶迫使企業不得不開Fa票，從而導致企業賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平核定征收的方法。
大量的安裝工作，都外包給了各地規模不等的小服務商。（176236）但是這些小服務商為了自身偷漏稅目的，（89812龔）不愿意提供任何Fa票；企業適用的企業所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優惠政策。一千多萬的真實利潤，沒有進項Fa票來源，250萬的企業所的稅，算得分紅增值稅，一大部分的利潤都將用于繳稅，這對任何企業來說都是實錘的壓力！
成立個人獨資具體操作方式（假設）：企業Z成立幾家個人獨資企業來解決公司的一部分利潤問題，企業Z，安排其它除股東法人之外的人員，分別開設了多家個人獨資企業。以往，企業Z和服務商直接發生業務往來；現在，企業Z先和設立的個人獨資企業發生業務往來核定征收的方法，分包利潤，再通過這些個人獨資企業和服務商發生業務往來（注意：個獨企業僅為Z企業真實業務所用）。這里，可以理解為核定征收的方法，企業Z將業務外包給了這些設立的個人獨資企業，然后這些個獨企業，再將業務外包給外部的服務商。
個人獨資需要繳納的稅：個人經營所得稅：享受園區核定征收，核定企業營業額10%再按照五級累進制計算0-6.55萬，算下來個人經營所得稅綜合綜合稅率在0.5%-2.19%。
增值稅：個人獨資企業屬于小規模納稅人，按照3%繳納增值稅。
具體數據：個人獨資企業開票400萬，在完全沒有進項Fa票的條件下，由于享受了稅收優惠政策，依托“核定征收政策”需要繳納的稅金有：
增值稅-稅金為400/1.03*3%=11.6萬，
附加稅-稅金為11.6*12%/2=0.699萬，
個人經營所得稅為-應納稅所得額*稅率-速算扣除數：應納稅所得額=400*10%=40萬，40萬對應的稅率和速算扣除數為30%和4.05萬元，
個人經營所得稅為40萬*30%-4.05萬=7.95萬
因為大部分入駐園區享受政策的，都是外地企業到當地經濟開發區享受政府稅收獎勵，所以相隔較遠，法人不方便到場，通過對接當地政府提供便利，辦理實行全程不需要法人到場，只需在銀行開戶的時候提供法人身份證原件和銀行開戶的時候接受視頻認證，回答簡單問題，即實現全程電子化流程辦理。
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