上海增值稅核定征收
2021-07-08 10:45:13
在我國(guó)企業(yè)常常要面臨個(gè)稅過(guò)高、進(jìn)項(xiàng)不足等稅負(fù)壓力，那么企業(yè)老板和作為一個(gè)合格的企業(yè)財(cái)稅人員，如何在合法的前提下，減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)？如何讓節(jié)稅不再是創(chuàng)業(yè)人擔(dān)心的問(wèn)題？今天就為大家講一講“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”。
什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅核定征收？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種介于一人獨(dú)資有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)增值稅核定征收。“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展增值稅核定征收。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收征收方式？
分為查賬征收和核定征收，查賬征收就是現(xiàn)在沒(méi)有享受到政策的征收方式；我們這里所要說(shuō)的就是核定征收，在稅收優(yōu)惠政策園區(qū)享受核定征收。稅率分為兩種，一種定額和一種定率，定額就是給定一個(gè)固定稅率比如1.5%；定率就是按照行業(yè)利潤(rùn)率10%套用五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行核定征收，稅率區(qū)間在0.5%-2.1%之間。
國(guó)家通知對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者的經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，是我國(guó)鼓勵(lì)個(gè)人投資、公平稅負(fù)和完善所得稅制度的一次重大政策調(diào)整，既為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，又是規(guī)范所得稅制度的一項(xiàng)重要措施，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)所得稅的征收管理。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好的解決稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率。
【舉例】：假設(shè)某企業(yè)A是一家服務(wù)公司，主要經(jīng)營(yíng)商務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，一年?duì)I業(yè)額500萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)在300萬(wàn)左右。按照正常納稅來(lái)計(jì)算的話，企業(yè)A大致需要繳納151.7萬(wàn)左右的稅收，如果成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收增值稅核定征收，500萬(wàn)收入只需繳納23.6萬(wàn)的稅收，綜合稅負(fù)率4.72%，由此可看出節(jié)稅力度。利用國(guó)家政策合理節(jié)稅，合理合規(guī)合法。
A公司：
增值稅：500/1.06*0.06=28.3萬(wàn)，企業(yè)所得稅：300*0.25=75萬(wàn)，附加稅：28.3*0.12=3.4萬(wàn)，分紅稅：（300-75）*0.2=45萬(wàn)，合計(jì)稅收：28.3+3.4+75+45=151.7萬(wàn)增值稅核定征收。
B公司（個(gè)獨(dú)核定征收）：
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬(wàn)增值稅核定征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅：500/1.03*0.015=7.28萬(wàn)，附加稅：14.56*0.12=1.75萬(wàn)，合計(jì)稅收:14.56+1.75+7.28=23.6萬(wàn)。
以上適用于的企業(yè)就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模納稅人），個(gè)稅計(jì)算方式也是按照定額1.5%計(jì)算的，另一種五級(jí)累進(jìn)制按照500萬(wàn)開(kāi)票量稅率可能稍高。另外一年的開(kāi)票量只能在500萬(wàn)以下，高于500萬(wàn)就不屬于小規(guī)模了，增值稅也不能按照3%計(jì)算增值稅核定征收。當(dāng)然這只是筆者大致的比較粗略的一個(gè)算法，且考慮的事項(xiàng)不是很足，只是舉例對(duì)比，想表達(dá)的就是享受核定征收政策對(duì)于企業(yè)的納稅籌劃確實(shí)能起到實(shí)質(zhì)性的作用。相信很多的企業(yè)也有自己的方式方法合理籌劃。遵守國(guó)家法律法規(guī)，合理合法利用地方稅收優(yōu)惠政策，合理納稅籌劃，合理納稅增值稅核定征收！是每個(gè)企業(yè)每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)！
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