個稅核定征收辦法
2021-07-08 10:45:14
依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體個稅核定征收辦法，不具有法人資格。
1、創立容易。不需要與他人協商個稅核定征收辦法，注冊資本少。
2、經營的固定成本較低，決策自主，企業所有事務由投資人說了算，根據市場變化情況隨時調整經營模式。
3、不需要繳納企業所得稅。
個人獨資企業是免征企業所得稅的，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優惠，一般采用核定征收的方式。
核定征收分為兩種方式：
第一種是核定應稅所得率，依據不同行業在3%～30%之間，一般為10%，個稅的最高稅率是35%。比如有100萬的收入個稅核定征收辦法，個稅=100萬*10%*35%=3.5萬，也就是通常說的個人獨資企業的稅率一般不會高于3.5%。
第二種是固定稅率，依據行業確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。
如果是小規模的個人獨資企業，增值稅的稅率為3%，綜合稅負率不會超過6.65%，遠低于有限責任公司。
具體可以省多少稅？
某建筑公司今年有一筆2000萬的業務，賬面利潤1000萬個稅核定征收辦法，有300萬是因為進行業務時，上家公司開不了票。
1）有限公司繳納
這樣需要交的企業所得稅：300*25%=75萬
2）個人獨資企業
如果通過個人獨資企業需要加納的稅就是
增值稅300/1.03*3%=8.74w
附加稅：8.74*6%=0.52w
個稅300/1.03*0.9%=2.62w
合計8.74+0.52+2.62=11.9萬
咱們可以看到公司通過這種方式就可以解決因為無法拿到票而取得的損失！
節稅還高達90%
不容忽視的是，行業利潤率越高節稅效果越是明顯個稅核定征收辦法，如技術類、咨詢類及服務類個稅核定征收辦法。
所以，不管從創業者還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業稅率都有很大的優勢，個人獨資企業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具個稅核定征收辦法！
園區對注冊的一般納稅人企業【call:156，增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵8317-4870】；企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；
適用場景：
1、定價轉移：公司利潤高，配套使用個獨，作為公司業務合作對象。
2、業務轉移：直接將現有業務轉移到個獨來進行，享受個獨的低稅率+高扶持的雙重優惠。
3、工資代發（工資/勞務/提成獎金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業者、高凈值人群、講師、行業專家、專業顧問、設計師等）。
總結：
個人獨資企業所涉及到的稅種主要是增值稅、附加稅和個人所得稅（如企業涉及到其他稅種單獨討論）。如何控制好這三項稅，達到降低綜合稅率的目的，就是個人獨資企業的稅務籌劃。
以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優惠政策，歡迎您的留言與私信
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