核定征收方式征收
2021-07-08 10:45:41
根據(jù)我國(guó)稅收政策規(guī)定：
自2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的投資所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅核定征收方式征收，適用5%—35%的稅率。
因此核定征收方式征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從注冊(cè)開始就與有限公司在企業(yè)稅負(fù)上存在非常大的差異。
隨著企業(yè)的發(fā)展，在沒有任何節(jié)稅措施的前提下，企業(yè)所面臨的稅負(fù)也越來(lái)越高。針對(duì)的稅負(fù)壓力問題，具備專業(yè)稅籌團(tuán)隊(duì)的公司，需要為企業(yè)的發(fā)展制定一份有效的節(jié)稅方案，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。
今天，我們要聊的是如何借助稅收優(yōu)惠政策的節(jié)稅方式。
企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅可以為企業(yè)帶來(lái)哪些優(yōu)勢(shì)？
有利于增加企業(yè)可支配收入。
有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。
有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，獲得最大化的稅收利益核定征收方式征收。
有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處核定征收方式征收罰。
企業(yè)如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅？
企業(yè)節(jié)稅最好從事前就開始籌劃，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策是一種注冊(cè)式的稅收優(yōu)惠，僅需企業(yè)將注冊(cè)地址注冊(cè)在總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，無(wú)需實(shí)體入駐，即可享受稅收返還、核定征收等稅收優(yōu)惠政策。主要方式有兩種：
有限公司：
稅收優(yōu)惠1：按地方實(shí)得部分的30%—50%稅收返還扶持企業(yè)發(fā)展（地方留存：50%）
稅收優(yōu)惠2：按地方實(shí)得部分的30%—50%稅收返還扶持企業(yè)發(fā)展（地方留存：40%）
方式：遷移公司注冊(cè)地址；新辦分公司/子公司。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：
稅收優(yōu)惠1：按照行業(yè)利潤(rùn)率核定，如商貿(mào)行業(yè)按6%征收
稅收優(yōu)惠2：個(gè)稅直接核定2%，綜合稅負(fù)5.13%
方式： 方式：遷移公司注冊(cè)地址；新辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)。
案例：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
稅務(wù)籌劃前：
某個(gè)獨(dú)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)（不含稅），按照個(gè)人生長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)所得稅五級(jí)累進(jìn)表核定征收方式征收，適用稅率為35%。
個(gè)稅：100萬(wàn)×35%－14750＝33.53萬(wàn)元，
增值稅：100萬(wàn)×3%＝3萬(wàn)元，
附加稅：100萬(wàn)×3%×12%＝0.36萬(wàn)元,；
實(shí)際稅負(fù)：33.53+3+0.36／100＝36.89%。
稅務(wù)籌劃后：
入駐地方稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受核定征收稅收優(yōu)惠。在我司合作園區(qū)內(nèi)核定征收方式征收，核定后個(gè)稅2%，附加稅0.285%，增值稅3%。此時(shí)，該個(gè)獨(dú)企業(yè)的稅負(fù)如下：
個(gè)稅：100萬(wàn)×2%＝2萬(wàn)元，
增值稅：100萬(wàn)×3%＝3萬(wàn)元，
附加稅：100萬(wàn)×3%×0.285%＝0.0.00855萬(wàn)元；
實(shí)際稅負(fù)：2+3+0.00855／100＝5%
當(dāng)前，很多地方政府或新開發(fā)的經(jīng)濟(jì)園區(qū)為了招商引資，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有很多特殊的優(yōu)惠政策。
以高管為例，通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個(gè)獨(dú)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，原公司利潤(rùn)就變成了個(gè)人工作室所得，納稅比例大大降低。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還能解決企業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足的問題。
附件：
湖北武穴火車站工業(yè)園區(qū)稅收優(yōu)惠
園區(qū)以發(fā)展先進(jìn)制造和現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)為重點(diǎn)，打造鄂東新能源汽車和汽車零配件生產(chǎn)、銷售中心，配套阿里巴巴?武穴產(chǎn)業(yè)帶電商城。
形成線上線下互通、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)聚集、人才匯聚交流的平臺(tái)，建成武穴市工業(yè)企業(yè)的集聚區(qū)、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的示范區(qū)、體制創(chuàng)新的試驗(yàn)區(qū)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的承載區(qū)核定征收方式征收。
適合入駐企業(yè)：除醫(yī)藥、金融有限公司、再生能源企業(yè)、砂/沙石、碎石企業(yè)均可。
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