核定征收適用什么企業
2021-07-08 10:46:11
核定征收”和“查賬征收”稅率報表
A公司為例：
增值稅小規模納稅人有限公司企業，2019年3月份含稅收入100萬核定征收適用什么企業，建筑業適應3%稅率，本期沒有取得進項稅抵扣發票。1.計算3月應納增值稅，2. 應納企業所得稅核定征收適用什么企業，3. 應納個人所得稅：
1.計算3月應納增值稅：
①換算不含稅價：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(萬元)
②應納增值稅額=不含稅價*3%=97.09x3%=2.912(萬元)
2.有增值稅就有附加稅（城建稅）：2.912（萬元）×5%（地方不一樣，百分比不一樣）=0.1456（萬元）
3. 應納企業所得稅：
①應納稅所得額=收入-成本-城建稅=97.09-0-0.1456=96.9444（萬元）
②3月份應繳納企業所得稅=應納稅所得額×5%=96.9444×5%=4.8472（萬元）
4.個人所得稅
稅后利潤：96.9444-4.8472=92.0972（萬元）
分紅稅：20%；假設股東分紅50萬核定征收適用什么企業，50x20%=10（萬元）
員工工資稅：
B公司為例：
增值稅一般納稅人有限公司企業，2019年3月份含稅收入100萬，建筑行業適應9%稅率，本期沒有取得進項稅抵扣發票。1.計算3月應納增值稅，2. 應納企業所得稅，3. 應納個人所得稅：
①換算不含稅價：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬元)
②計算增值稅銷項稅額=不含稅價*9%=91.74×9%=8.26（萬元）
④增值稅進項稅額為零
④3月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=8.26-0=8.26（萬元）
2. 有增值稅就有附加稅（城建稅）：8.26（萬元）×5%=0.413（萬元）
3. 應納企業所得稅：
①應納稅所得額=收入-成本-城建稅=97.09-0-0.413=96.667（萬元）
②3月份應繳納企業所得稅=應納稅所得額×5%=96.667×5%（地方不一樣，百分比不一樣）=4.83385（萬元）
4.個人所得稅
分紅稅：20%
員工工資稅：
C公司為例：
增值稅小規模納稅人個人獨資企業，2019年3月份含稅收入100萬，建筑業適應3%稅率，本期沒有取得進項稅抵扣發票。1.計算3月應納增值稅，2.計算3月應納生產經營個人所得稅：
1.計算3月應納增值稅：
①換算不含稅價：100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(萬元)
②應納增值稅額=不含稅價*3%=97.09x3%=2.912(萬元)
（小規模，每月10萬超出區間，全額交稅）
2. 計算3月應納生產經營個人所得稅：
①計算應納稅所得額=不含稅收入×7%（對應行業表，應所得率建筑行業為7%）=6.7963(萬元)
②應納個稅金額=應納稅所得額×對應稅率（對應區間表10%）-速算扣除數=6.7963x10%-1500=0.52963(萬元)
3.有增值稅就有附加稅：應納增值稅：2.912（萬元）×5%=0.1456（萬元）
共計：增值稅+生產經營個人所得稅+附加稅
=3.58723(萬元)
D公司為例：
增值稅一般納稅人個人獨資企業，2019年3月份含稅收入100萬，建筑行業，適應9%稅率核定征收適用什么企業，本期沒有取得進項稅抵扣發票。1.計算3月應納增值稅，2.計算3月應納生產經營個人所得稅：
1.計算3月應納增值稅：
①換算不含稅價：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬元)
②計算增值稅銷項稅額=不含稅價*9%=91.74×9%=8.26（萬元）
③增值稅進項稅額為零；(假設進項稅額為3萬，應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=8.26-3=5.26（萬元）)
④3月應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=8.26-0=8.26（萬元）
2.計算3月應納生產經營個人所得稅：
①換算不含稅價：100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(萬元)
②計算應納稅所得額=不含稅收入×7%（對應行業表核定征收適用什么企業，應所得率建筑行業為7%）=91.74×7%=6.4218（萬元）
③應納個稅金額=應納稅所得額×對應稅率（對應區間表10%）-速算扣除數=6.4218×10%-1500=0.49218（萬元）
3.有增值稅就有附加稅：應納增值稅：8.26（萬元）×5%=0.413（萬元）
共計：增值稅+生產經營個人所得稅+附加稅
注意：
行業名和經營范圍：房地產核定征收適用什么企業，財務咨詢，稅務咨詢，會計師事務所，影視核定征收適用什么企業，文藝創作與表演；股東是公司的；不可以核核定征收
