企業所得稅核定征收方式
2021-07-08 10:46:15
最近幾個月都被個稅調整刷屏了，但是個稅調整到5000對我們也沒什么影響嘛…想為國家繳稅都沒資格的仍然在努力搬磚…覺得好不容易個稅起征點提高了的，您再看看房價？
悲傷的故事到此為止，今天樂稅通要跟各位老板聊點振奮人心的事：如何才能少繳稅？
這個問題樂稅通談過多次，包括針對增值稅而言的，要根據自己公司情況選擇小規模納稅人或者一般納稅人，以適應不同的稅率和計稅方式企業所得稅核定征收方式。
除此之外，針對所得稅而言，同樣的收入交的稅很可能不一樣多，這是為什么呢？
因為你采取的征收方式不同。
企業所得稅和個人所得稅有兩種征收方式：一種叫查賬征收，另一種叫核定征收。核定征收又分為核定應稅所得率和定期定額征收。
其中，公司制企業要繳納企業所得稅；而個體戶、個人獨資企業和合伙企業不需要繳納企業所得稅，卻需要按照“個體工商戶生產、經營所得”繳納個人所得稅，本質上都是一樣的。
大部分企業都是采取查賬征收的，而小部分企業可以被批準采用核定征收，為什么？
因為這些企業實現不了查賬征收，沒有賬怎么查賬？沒有數據，沒法申報所得，但你也不能不交啊，所以稅務局就只能幫你核定了。
二者最明顯的區別在于：核定征收不需要建立準確、完整的會計賬企業所得稅核定征收方式，這也是很多企業首選核定征收的原因。
需要說明的是，很多人把“核定征收”當成是稅收優惠，還有人以此來“合理避稅”，然而這違背了核定征收的初衷。
《企業所得稅核定征收辦法》明文規定：嚴禁按照行業或者企業規模大小，“一刀切”地搞企業所得稅核定征收企業所得稅核定征收方式。且要加大檢查力度，防止有意通過核定征收方式降低稅負。
事實證明，核定征收真的不一定會比查賬征收少繳稅。
核定征收有一大原則：綜合考慮企業的地理位置、經營規模、收入水平、利潤水平等因素企業所得稅核定征收方式，保證同一區域內規模相當的同類或者類似企業的所得稅稅負基本相當。所以，想要借此避稅，可能性不大。
具體如何核定呢？
最常見的方式是核定應稅所得率：這種企業需要能夠正確核算收入總額或者成本費用。計算方法為：
應納所得稅額 = 應納稅所得額 * 適用稅率
應納稅所得額 = 收入總額 * 應稅所得率
或 = 成本費用支出額 / （ 1- 應稅所得率） * 應稅所得率
樂稅通旗下合作的園區目前就可以申請個人獨資所得稅：1.5%-3.6%的核定，將綜合稅負控制在6%以內；有需要的企業老板可以在后臺和我們私信聯系。
除了核定應稅所得率之外，還有一種核定征收方式，雖然不常見，但也有，叫做核定定額征收：也即直接核定所得稅額，有的企業如果連收入和成本都算不清的話，就會被要求按這種方式繳稅企業所得稅核定征收方式。
那么，查賬征收又是什么？
顧名思義，查賬征收就是根據財務核算的結果繳稅，這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。
如果說，核定征收是稅局讓你交多少你就得交多少的話，那么查賬征收就是你自己可以決定上報給稅局你要交多少。是不是覺得“自由發揮”的空間大了許多？
想要“自由發揮”，你得很清楚，查賬征收是怎么收的企業所得稅核定征收方式。
在這種征收方式下，企業應稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失
哦？根據這個公式，如果我企業收入+成本+費用+稅金+損失＞收入（也就是虧損）的話，是不是就不用交稅了？
哈哈，這都被你發現了，真的是這樣。查賬征收，企業虧損是不用繳企業所得稅的。而核定征收，企業不管是虧損還是盈利，都必須繳。
即便如此，樂稅通仍不建議你把賬都做成虧損，因為一直虧損還不停業關門的企業，稅局肯定要查你，到時候新賬舊賬一起算，就玩大了企業所得稅核定征收方式！
1、如果貴司財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用，您得使用核定應稅所得率的方式交所得稅。如果稅局給核定的稅率不合適，要及時反映，看看能不能申請調整。
2、如果貴司的利潤率低于核定應稅所得率的話，那么您得趕緊按規定做好財務會計核算工作企業所得稅核定征收方式，爭取查帳征收，因為這樣就可以少繳稅了。
3、不論是采取核定征收還是查賬征收，企業所得稅都必須按時申報，并且到了每年5月底需要匯算清繳，否則企業將有納稅風險，老板自己也可能進入黑名單。
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