核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程和材料有哪些
2021-07-08 10:48:48
納稅人應當在納稅結束后的規(guī)定期限內按照有關規(guī)定核定征收企業(yè)所得稅。核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程和材料有哪些？企業(yè)經營者將相關賬戶帶到稅務局進行企業(yè)賬戶審計。審核完成后，可以給出評估報告。以下優(yōu)稅云將向您詳細核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程..想了解更多關于核定征收企業(yè)所得稅的匯算清繳流程和材料有哪些知識，跟著優(yōu)稅云一起看看吧。
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一、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳流程
1. 企業(yè)帳戶審核
使用公司的損益表，總賬和詳細賬戶檢查企業(yè)所附的年度企業(yè)所得稅申報表和附表，并檢查賬戶和賬表是否一致；
2. 編制審核底稿
重點關注企業(yè)年度納稅申報表主要形式的“稅收調整項目表”。審計是在所涉及的會計主體中逐案進行的，并編寫審查草案；
3. 鑒定報告
審核結果與委托方交換，報告根據意見交換結果確定。它是年度企業(yè)所得稅結算核查報告或咨詢報告。其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
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二、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳材料
1. 營業(yè)執(zhí)照復印件，（國稅）稅務登記證，組織機構代碼證，外匯登記證（適用于外國公司）（蓋章）；
2. 本年度（1月至12月）的資產負債表，損益表和現金流量表（蓋章）；
3. 上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告;；
4. 綜合地方納稅申報表（1月至12月）和增值稅納稅申報表（1月至12月）（蓋章）；
5. 元月份每種稅的電子收據（蓋章）；
6. 企業(yè)所得稅季度預付納稅申報表（4季度）復印件（蓋章）；
7. 總賬，明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證;；
8. 現金盤點表、銀行對賬單及余額調節(jié)表(蓋章);
9. 固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章);
10. 享受優(yōu)惠政策的稅務機關文件和相關證明文件的副本。
三、核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件
1. 本年度虧損超過10萬元（含）的納稅人，應當附有年度損失金額的證明報告； （企業(yè)損失除外，只要是虧損，必須經過企業(yè)所得稅結算審計）；
2. 納稅人本年度彌補虧損，并附有損失年度損失金額的證明報告，未在上一年度的損失報告中重復附加；
3. 本年度銷售（業(yè)務）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應當附有本年度所得稅結算的證明報告；
4. 連續(xù)三年虧損的企業(yè)；
5. 實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應附送中介機構出具的涉稅鑒證報告。
（1）公司財產損失。納稅人提交企業(yè)財產損失或者金融企業(yè)壞賬損失稅前扣除申請的，應當附上律師報告的企業(yè)財產損失或者財務壞賬損失。主管機關不得接受未按要求附加證明報告的納稅人。
（2）房地產開發(fā)公司的年度納稅申報表。產品開發(fā)完成后，房地產開發(fā)企業(yè)在辦理年度納稅申報表時，應當附上發(fā)達產品實際銷售收入毛利與毛利的差異的證明報告。預售收入。對于未按要求附加稅務認證報告的納稅人，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定處理，并進行專項檢查。
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