私募基金公司節(jié)稅方案策劃大全|私募合伙企業(yè)注冊稅收優(yōu)
2021-12-02 10:25:02
合伙基金/公司基金公司的稅收籌集
私募基金注冊:合伙基金和公司基金哪個更節(jié)稅？
私募股權(quán)基金公司節(jié)稅計(jì)劃|私募股權(quán)合伙企業(yè)登記稅收優(yōu)惠
近年來，各地為了吸引資本入駐，紛紛競相出臺各種優(yōu)惠政策。地方政府將根據(jù)企業(yè)的行業(yè)類別，給予一定的地方留成資金獎勵。獲得地方留成財(cái)政獎勵的重要前提是企業(yè)需要向地方稅務(wù)局納稅，企業(yè)納稅時政府才有財(cái)政獎勵。那么注冊私募基金公司選擇合伙基金還是公司基金公司哪個更節(jié)稅呢？
目前市場上的私募基金大多是合伙制，企業(yè)產(chǎn)品很少。合伙企業(yè)與公司數(shù)量差距巨大的部分原因是合伙基金在項(xiàng)目決策效率和團(tuán)隊(duì)激勵方面具有優(yōu)勢地位，主流原因是合伙基金具有稅收優(yōu)勢。合伙基金不是繳納所得稅的主體，合伙人只用一種稅單獨(dú)繳納所得稅，避免了所得稅的重復(fù)征稅。
為了少交企業(yè)所得稅，投資者選擇了合伙私募基金。但是，當(dāng)投資者都是有限公司時，合伙私募基金真的有稅收優(yōu)勢嗎？
讓我們以私募股權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)投資基金為例。當(dāng)投資者都是有限公司時，在其他條件相同的情況下，我們只會根據(jù)公司和合伙的區(qū)別來探索私募基金的最終納稅結(jié)果。
私募股權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)投資基金的收入主要由分紅/獎金和股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)收入兩部分組成。在比較時，我們會為基金的投資者分析這兩部分收益的稅收差異。
一.伙伴關(guān)系基金
1.股息
合伙企業(yè)是稅務(wù)透明主體，項(xiàng)目分紅收入不并入合伙企業(yè)的企業(yè)收入，而是直接分配給每個LP，每個LP單獨(dú)納稅，因此在LP(有限公司)層面產(chǎn)生25%的企業(yè)所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)收入
如第一點(diǎn)所述，合伙企業(yè)是一個稅收透明主體，股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)收入作為合伙企業(yè)的稅后收入處理，因此在LP(有限公司)層面產(chǎn)生25%的企業(yè)所得稅。
對于項(xiàng)目公司的分紅或股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的溢價(jià)收入，不需要在合伙私募基金層面繳納企業(yè)所得稅，但只有在項(xiàng)目上市時，才會涉及3%/6%的增值稅。對于股息和股份收益，LP(有限公司)級別涉及25%的企業(yè)所得稅。
二.公司基金
1.股息
居民分紅、獎金等股權(quán)投資收益為免稅收入。假設(shè)項(xiàng)目公司也是居民企業(yè)，那么公司資金的分紅/獎金就是不納稅的免稅收入，公司資金對投資者(有限公司)的分紅也是居民企業(yè)之間的不納稅股權(quán)投資。
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)收入
企業(yè)資金股權(quán)轉(zhuǎn)讓的溢價(jià)收入屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳納25%的企業(yè)所得稅。公司型基金在向投資者(有限公司)分紅時屬于居民企業(yè)間的股權(quán)投資收益，因此投資者(有限公司)的收益為免稅收入，無需納稅。
對于項(xiàng)目公司的分紅，無需在公司資金層面和投資人(有限公司)層面納稅；對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的溢價(jià)收入，公司基金繳納25%的公司所得稅，但投資者(有限公司)不必繳納。
當(dāng)基金的投資方為有限公司時，當(dāng)基金對外投資的紅利/紅利分配給LP/股東時，公司基金繳納的公司所得稅比合伙基金少，即節(jié)省25%的稅收。股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)收入也是如此。
但是，公司法第一百六十七條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額超過公司注冊資本50%的，不得提取。
因此，在公司基金層面，不可能將所有利潤分配給投資者，但必須提到法定盈余公積，而合伙基金可以將所有利潤分配給投資者。
總而言之，并非合伙基金在所有情況下都有稅收優(yōu)勢。當(dāng)基金投資者為有限公司時，公司型基金顯然具有絕對的稅收優(yōu)勢。加入基金鄉(xiāng)鎮(zhèn)變量后，稅收優(yōu)勢更加明顯。
以上是關(guān)于“私募基金公司節(jié)稅方案|私募股權(quán)合伙企業(yè)登記稅收優(yōu)惠”的相關(guān)介紹。如需辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，請咨詢?nèi)f世匯集團(tuán)在線客服。專注為企業(yè)和個人提供深圳公司注冊、代理記賬、公司注銷、工商變更、稅務(wù)籌劃、商標(biāo)注冊、代理營業(yè)執(zhí)照等熱門服務(wù)，成為你的創(chuàng)業(yè)助手。萬世匯集團(tuán)專注于工業(yè)、商業(yè)、金融和稅務(wù)已有16年。擁有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)、專業(yè)的技術(shù)人員、專業(yè)的客服人員和業(yè)務(wù)人員。萬世匯集團(tuán)秉承“合法、規(guī)范、誠信”為核心價(jià)值的服務(wù)理念，致力于為企業(yè)和客戶提供全面的企業(yè)管理咨詢服務(wù)。自成立以來，已為工商、金融、稅務(wù)等12萬家以上企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)，通過“一地簽約、全國服務(wù)”為客戶提供高效、高效的服務(wù)。如果您需要更多信息，可以長期關(guān)注萬世匯集團(tuán)，我們的在線客服會給您一對一的專業(yè)解答。
