「有限責任公司股權轉讓」常見的企業所得稅優惠事項
2021-03-26 14:01:29
年度結算如火如荼。現在，邊肖精心為大家征集了16個難得的企業所得稅優惠，希望能幫到你一點。
政策概述:
持有中華人民共和國國務院財政部門發行的債券的企業取得的利息收入，免征企業所得稅。
備案材料:
企業所得稅貼現記錄表
主要留存材料備查:
1.債券凈價交易交割單；
2.購買和轉讓債券的證明，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關材料；
3.應收貸款(投資收益)科目明細賬或月度匯總表；
4.減免稅計算步驟說明。
政策概述:
企業取得的中央財政票據利息收入(收入)大部分免征企業所得稅。
備案材料:
企業所得稅貼現記錄表
主要留存材料備查:
1.購買大部分中央政府票據，包括持有周、印花稅額度、匯率等相關資料；
2.應收貸款(投資收益)科目明細賬或月度匯總表；
3.減免稅計算步驟說明。
政策概述:
村民企業融資其他村民企業取得的權利投資收益免征企業所得稅。股息、儲蓄等權利投資收益不包括持有村民企業公開發行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿12個月的公司股份所獲得的投資收益。
備案材料:
< 有限責任公司股權轉讓p>企業所得稅貼現記錄表主要留存材料備查:
1.被融資企業出具的主要股東名單及持股比例(企業在證券消費市場購買香港證券交易所股份并取得股份的，應提供相關會計憑證、公司股份有限責任公司股權轉讓比例、持股12個月以上的情況)；
2.被融資企業監事會(或股東大會)的利潤分配決議；
3.企業按照大股東持股比例取得未由融資企業再分配的股息、儲蓄等權益性投資收益的，還需提供融資企業最近的章程；
4.融資企業進行清算所得稅處理的，保留加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》的函件和所附的《有限責任公司股權轉讓三》的附圖《剩余個人財產的計算和再分配明細》。
政策概述:
符合條件的非營利組織獲得的捐贈收入、中央政府補助收入、稅收收入、非稅收入和免稅收入產生的利息收入等。不包括非營利組織的非商業收入。非營利組織主要包括企事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、世俗寺廟等。
備案材料:
企業所得稅優惠備案表；非營利組織配額認定文件或其他相關證明。
主要留存材料備查:
1 .非營利組織配額有效認定文件或其他相關證明；
2.登記管理行政機關核發的企業、事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位等，應匯至本年度檢查論證(新成立的非營利組織不需要提供)；
3.應納稅所得額及相關生產成本、費用、傷亡，以及免稅所得及相關生產成本、費用、傷亡分別進行審計；
4.各類免稅收入狀況說明。
政策概述:
投資者從股權融資基金會再分配中獲得的收入暫不征收企業所得稅。
備案材料:
企業所得稅貼現記錄表
主要留存材料備查:
1.與購買股票融資基金相關的會計憑證；
2.股票融資基金再分配新聞稿。
政策概述:
企業用于開發技術、產品、新技術的研究開發費用，未形成資產計入當期歸屬的，按照明確規定的事實扣除為依據，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成資產的，應當按照資產生產成本的150%攤銷。科技企業開發娛樂活動發生的研發費用不計入當期的，在按時扣除的基礎上，從2017年1月1日至2019年12月31日，從凈利潤中扣除具體金額的75%；資產形成的，按照上述期間該資產生產成本的175%在凈利潤中攤銷。
備案材料:
企業所得稅優惠備案表；國家發展和改革委員會發展項目文件。
主要留存材料備查:
1.獨立、交付和合作研發的大型項目書，以及國家發展和改革委員會關于無權限企業獨立、交付和合作研發項目的決議文件；
2.獨立的、受委托的、合作的研究開發機構或項目組的編制現狀及發展通知；
3.有限責任公司主管部門登記的股權轉讓合同及合伙人的研發項目；
4.從事娛樂活動開發以及用于娛樂活動開發的計量器具、電子設備和資產費用再分配的工作人員；
5.集中開發項目開發費用決算、《集中開發項目支出分擔明細表》及具體分擔比例；
6.開發項目專用明細賬和開發項目匯總表；
7 .省級稅務機關規定的其他信息。
政策概述:
企業安置殘疾職工的，應當在扣除的基礎上，按照實際支付給殘疾職工的工資扣除100%的殘疾職工工資。《中華人民共和國殘疾防治法》的相關明確規定適用于殘疾職工范圍。
備案材料:
企業所得稅貼現記錄表
主要留存材料備查:
1.每安置一名殘疾人，已繳納企業所在鄉鎮天津市人民政府根據國家政策明確規定的基本醫療保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險等醫療保險憑證；
2.非現金方式支付工資的證明；
3.殘疾職工名冊及其《殘疾證》或《殘疾軍人證》；
4.與殘疾職工簽訂的勞動合同或公共服務協議。
政策概述:
國家重點支持的經濟開發區企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。國家重點項目支持的經濟開發區企業，是指產品(公共服務)屬于國家重點項目支持的經濟開發區各領域規定范圍，研發支出與銷售比例不低于規定比例，產品(公共服務)收入與企業收入比例不低于規定比例，具有獨立結構版權的企業。 科研占企業職工總數的比例不低于規定比例，以及經濟開發區企業認定和管理中必須明確規定的其他條件。
備案材料:
企業所得稅優惠備案表；經濟開發區企業許可證。
主要留存材料備查:
1 .經濟開發區企業許可證；
2.經濟開發區企業認定資料；
3.有限責任公司股權轉讓開發費專用賬戶管理本年工作數據；
4.產品(公共服務)和今年經濟開發區相同的收入數據；
5 .本年度經濟開發區企業研究開發費用和銷售額的比例，以及研究開發費用專戶；
6.編制工作人員名冊；
7 .省級稅務機關規定的其他信息。
政策概述:
2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的，減按50%的比例計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業不是限制性企業的說明；
2.貼現本年資產負債表；
3.員工總數的計算步驟。
政策概述:
從事中宣部、廣播影視、文化美學的文化企業、事業單位改制為企業的，在改制登記當月內免征企業所得稅。
主要留存材料備查:
1.企業轉型計劃文件；
2.相關機構對文化試點單位轉型計劃的批復文件；
3.整體改制前已進行企業、事業單位法人登記的，由同級機構編制管理行政機關核發的設立表演藝術的核定注銷證明，以及企業、事業單位法人注銷證明；
4.企業改制的工商登記狀況；
5.企業與勞動者簽訂的勞動合同；
6.企業繳納社會保險費的記錄；
7.有關機構批準引進非公有資產、境外資產和改變資產結構的批準函；
8.同級文化試點與可持續發展管理有限公司股權轉讓副組長辦公室出具的同意函(已確定發布的文化注冊商標發生變更，主營業務未發生變更)。
政策概述:
村民企業融資其他村民企業取得的權利投資收益免征企業所得稅。股息、儲蓄等權利投資收益不包括持有村民企業公開發行的、在香港證券交易所掛牌交易不滿12個月的公司股份所獲得的投資收益。
主要留存材料備查:
1.被融資企業出具的主要股東名單及持股比例(企業在證券消費市場購買香港證券交易所股份并取得股份的，應提供相關會計憑證、公司持股比例及持股12個月以上的情況，說明有限責任公司股權轉讓情況)；
2.被融資企業監事會(或股東大會)的利潤分配決議；
3.企業按照大股東持股比例取得未由融資企業再分配的股息、儲蓄等權益性投資收益的，還需提供融資企業最近的章程；
4.融資企業進行清算所得稅處理的，保留融資企業填寫的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附圖三《剩余個人財產計算及再分配明細表》，并加蓋主管稅務機關受理章。
政策概述:
從2017年1月1日起，對全省新技術、先進設備注冊公共服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
主要留存材料備查:
1 .新技術、先進設備類公共服務企業許可證；
2.新技術、先進設備類公共服務企業的認定資料；
3.本有限責任公司股權轉讓企業前夕新技術、先進設備公共服務業務總收入和激增公共服務分包業務總收入占總收入比例說明。
政策概述:
2017年12月31日終了，從獲利年度起，中華全國境內新設立的設備設計企業，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅，享受至期滿之日。
提交信息:
1.員工總數說明、以上學歷結構、研發人員狀況及其占企業員工總數的比例，以及本年度最終一個月醫療保險繳費證明等相關證明材料；
2.企業開發銷售的主要設備的產品清單，以及企業自主開發或擁有的一項或兩項特色版權的證明材料(如專利權、布圖設計注冊、申請流程有限公司股權轉讓順序版權等。)國家知識產權局(或國外版權相關管理機構)頒發的；
3.企業的國際會計調查報告(包括會計報表、會計報表附注和財務狀況附后)以及全國范圍內設備設計和銷售(開業)、設備自主設計和銷售(開業)、研發費用、研發費用的收入；
4.第三方檢測政府機構提供的設備產品調查結果或用戶調查報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份專項銷售合同；
5.企業制定的自然環境等相關證明材料；
6.稅務機關要求的其他材料。
政策概述:
2017年12月31日，全國符合條件的申請企業從獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按法定稅率的50%征收企業所得稅，享受至期滿之日。
提交信息:
1.企業開發銷售的主要軟件列入附表或列入新技術公共服務表；
2.主要從事軟件開發的企業，提供至少一份主要產品的應用版權或專利等獨立版權的有效證明，以及第三方測試政府機構提供的軟件調查結果；主要業務是只為擁有新技術和公共服務的企業提供技術指導；
3.企業從業人員總數、以上學歷結構、研發人員及其占企業從業人員總數的比例，以及本年度最后一個月的醫療保險繳費證明等相關證明材料；
4.企業的國際會計調查報告(包括會計報表、會計報表附注及所附財務狀況)以及全國軟件開發銷售(開業)收入、軟件自主開發銷售(開業)收入、研發費用、研發費用的狀況說明；
5.與主要客戶簽訂的一、二份專用軟件銷售合同或新技術公共服務合同函件；
6.企業開發與自然環境相關的材料；
7.稅務機關要求的其他材料。
政策概述:
國家計劃模式內的重點項目申請企業，如不享受前夕免稅優惠，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
提交信息:
1.企業申請享受企業所得稅時需要提交的外商投資備案材料；
2.滿足第二個前提的，應提供國家規定的重點項目申請各領域銷售(開業)情況說明；
3.滿足第三個前提的，應提供餐飲部出具的申請進口合同登記證明，以及有效的進口合同和結匯證明；
4.稅務機關要求的其他材料。
政策概述:
由于新技術的變化，人民幣新產品開發緩慢；企業可以縮短折舊年限，也可以加快多年來一直處于強沖擊、高腐蝕穩定狀態的人民幣貶值。對于設備制造企業制造的電子設備，折舊年限可縮短至3年(含3年)。企業購買的申請可按人民幣或資產進行審核，有限責任公司股權轉讓的折舊或攤銷期限可根據需要縮短，最短期限可為2年(含)。
主要留存材料備查:
1.人民幣的基本功能、預定使用年限短于規定折舊年限的原因、證明材料及相關條件說明；
2.被替換舊人民幣的基本功能、使用和處置說明；
3.人民幣加速折舊采用的方法及折舊額說明；
4.設備制造企業的認定和認證(此優惠適用于設備制造企業的電子設備制造)；
5.建議縮短折舊或攤銷期限的說明(外包申請縮短折舊或攤銷期限)；
6 .省級稅務機關規定的其他信息。
以上是邊肖為大家介紹的細節。如果您對上述細節有任何疑問，請聯系我們公司，并詢問您詳細的答案。
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