2021年普通納稅人如何計算繳納增值稅？
2021-10-30 10:24:23
稅收與什么有關？
一般納稅人經(jīng)常涉及的稅種包括:增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、個人所得稅。如果產(chǎn)品涉及消費稅，還需要繳納消費稅。
一般納稅人的稅率是多少？
增值稅:按照銷項稅額-進項稅額，稅率為17%，不同稅目稅率不同。
所得稅按今年利潤的25%繳納。
城建稅:在增值稅、營業(yè)稅或消費稅的基礎上，城市稅率為7%，縣城為5%，鄉(xiāng)村為1%。教育費附加也以增值稅、營業(yè)稅或消費稅為基礎，稅率為3%，地方教育費用為1%。
例如:
銷售金額143360，供應商提供的專用發(fā)票137615。這個月我應該交多少稅？
本月開具的專用發(fā)票稅額-本月認證的專用發(fā)票稅額=本月應納稅額:
1.本月銷售金額143，360(含稅)/1.17 = 122，529.91(不含稅金額)。
2.143360(含稅)-122529.91(不含稅金額)=20830.09(增值稅)。
3.本月認證進項發(fā)票為137615(含稅)/1.17=117619.66(不含稅金額)。
4.137615(含稅)-117619.66(不含稅)=19995.34(進項稅)。
銷售金額143360(含稅)-進項發(fā)票137615(含稅)=5745/1.17*0.17=834.74。
一般納稅人應納稅額計算依據(jù):增值稅稅率一般為17%(具體按核定的稅率執(zhí)行)。
月營業(yè)收入/(1+17%)=不含稅收入。
不含稅收入*17% =應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)是貴公司從境外采購貨物時取得的增值稅專用發(fā)票。
應交稅費-應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。
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