誰說“無稅務發(fā)票”不能“憑納稅申報表抵扣”？12張不征稅發(fā)票的稅務處理。
2021-11-03 10:19:30
今天給大家介紹一下非稅收入發(fā)票“不能抵扣”？12張不征稅發(fā)票的處理有12種情況:
1.預付卡銷售和充值。
會計處理原則:企業(yè)購買并充值的預付卡，應在業(yè)務實際發(fā)生時稅前扣除。根據(jù)購買或充值、分配和使用的不同情況，進行以下處理:
(1)預付卡在購買或充值過程中，應作為企業(yè)資產(chǎn)進行管理，購買或充值過程中發(fā)生的相關(guān)費用不得稅前扣除；
(2)在分配過程中，如證明預付卡所有權(quán)已被相關(guān)內(nèi)外部憑證轉(zhuǎn)移，則應按使用目的分類，并按稅法規(guī)定稅前扣除(如支付給員工的可作為工資福利支出，用于社會娛樂的可作為業(yè)務招待費稅前扣除)；
(3)企業(yè)內(nèi)部使用的預付卡，在實際發(fā)生相關(guān)費用時，憑相關(guān)憑證進行稅前扣除。
2.自行開發(fā)房地產(chǎn)項目銷售預付款。
會計處理原則:先預付賬款，再取得有稅率的發(fā)票，計入固定資產(chǎn)等科目。
3.申報的營業(yè)稅未開具發(fā)票(當?shù)囟悇諜C關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的，將補發(fā)普通增值稅發(fā)票。)
4.征收印花稅(稅務機關(guān)以外的其他單位向稅務機關(guān)征收的印花稅)。
會計處理原則:計入“稅金及附加”/“應交稅費-應交印花稅”，可按規(guī)定稅前扣除。
5.征收車船使用稅。
會計處理原則:計入“稅金及附加”/“應交稅費-車船使用稅”，可按規(guī)定稅前扣除。
6.融資售后回租承租人出售資產(chǎn)(承租人在融資售后回租業(yè)務中出售資產(chǎn)不在增值稅征收范圍內(nèi)，不征收增值稅)。
會計處理原則:對出租人購買的融資租賃資產(chǎn)進行會計處理，未來攤銷或折舊可按規(guī)定稅前扣除。
7.資產(chǎn)重組涉及的房地產(chǎn)。
會計處理原則:計入“不動產(chǎn)”原值，未來攤銷或折舊可按規(guī)定稅前扣除。
8.資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)。
會計處理原則:計入“土地使用權(quán)”原值，未來攤銷或折舊可按規(guī)定稅前扣除。
9.代理進口免稅貨物(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第69號第八條規(guī)定，納稅人代理進口依法免征進口環(huán)節(jié)增值稅的貨物，其銷售不包括向委托方收取代付的貨物)。
會計處理原則:按購貨款進行會計處理。
10.獎品發(fā)票的支付。
11.自來水不征稅(水資源費折算成水資源稅)。
會計處理原則:按照企業(yè)使用自來水的原則。比如直接計入管理費用/福利費/生產(chǎn)成本的資產(chǎn)原值和成本，可以按規(guī)定稅前扣除。
12.建筑服務預付款。
會計處理原則:先預付賬款，再取得有稅率的發(fā)票，計入在建工程等科目。以上是萬世匯剛剛整理介紹的。誰說“無稅發(fā)票”不能“抵扣”？對于12張不征稅發(fā)票的所有稅務處理內(nèi)容，萬世匯都能為您提供專業(yè)高效的一站式稅務服務。如需記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、申請、轉(zhuǎn)讓公司或有其他工商稅務并發(fā)癥，請登錄萬世匯官網(wǎng):或在線咨詢我們的官方電話:15190143465。
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