印花稅八大熱點(diǎn)問(wèn)題解答
2025-11-21 13:57:51
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，印花稅是經(jīng)營(yíng)期間需要繳納的常見稅種。因此，有關(guān)印花稅的問(wèn)題引起了企業(yè)的關(guān)注。在本文中，我們來(lái)回答關(guān)于印花稅的八個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題！
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，印花稅是經(jīng)營(yíng)期間需要繳納的常見稅種。因此，有關(guān)印花稅的問(wèn)題引起了企業(yè)的關(guān)注。在
在本文中，我們來(lái)回答一下關(guān)于印花稅的八個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，為企業(yè)在繳納印花稅時(shí)提供參考！
一、沒簽合同，也得繳納印花稅？
是啊！除合同外，其他具有合同性質(zhì)的文件也要征收印花稅。
僅對(duì)稅目稅率表所列憑證和財(cái)政部確定征稅的其他憑證征收印花稅。應(yīng)稅憑證包括：
1.購(gòu)銷、加工合同、建設(shè)工程合同、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、貸款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或合同類證書；
2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明文件；
3.商業(yè)賬簿；(2018年5月1日起除備案基金外的其他業(yè)務(wù)賬簿免征印花稅)權(quán)利許可(四證一照)；
4.財(cái)政部確定的其他稅收憑證。
例如，某企業(yè)與長(zhǎng)期合作客戶購(gòu)買設(shè)備沒有簽訂購(gòu)銷合同，只是在交貨確認(rèn)單上確認(rèn)了雙方的購(gòu)銷金額和權(quán)利義務(wù)。此時(shí)交付確認(rèn)文件符合具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)相應(yīng)繳納印花稅！
二、電子合同不需要繳納印花稅？
不對(duì)！隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和變化，越來(lái)越多的人正在使用電子合同、電子證書等。按照規(guī)定，納稅人以電子形式簽署的各種應(yīng)稅憑證也需要印花稅！比如公司在網(wǎng)上銷售商品，就應(yīng)該為與客戶簽訂的電子合同繳納印花稅！
三、印花稅可以分?jǐn)偫U納嗎？
不要！如果同一憑證由兩方或多方簽署，且各方各持一份，則各方應(yīng)全額支付每份。(單邊征收另有規(guī)定的除外)
此外：自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)全區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人印花稅(不含證券交易印花稅)減按50%征收。
四、副本也要繳納印花稅？
已繳納印花稅的憑證復(fù)印件或抄本免稅。主證正式簽署副本已按規(guī)定繳納印花稅，其副本或抄本對(duì)外無(wú)權(quán)利義務(wù)，僅作記錄保存。但是如果用復(fù)印件或者成績(jī)單作為原件，就需要繳納印花稅！
五、合同沒有金額不用繳納印花稅？
按照金額比例申報(bào)繳納的應(yīng)稅憑證，未注明金額的，按照憑證所載金額和國(guó)家報(bào)價(jià)計(jì)算；沒有國(guó)家報(bào)價(jià)的，按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額，然后按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。
但有些合同簽訂時(shí)，不能確定應(yīng)納稅額。我該怎么辦？
如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，按銷售收入的一定比例收取或按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分成；財(cái)產(chǎn)租賃合同只規(guī)定月(日)租金標(biāo)準(zhǔn)，但沒有租賃期限。對(duì)于這種合同，可以在簽訂的時(shí)候按照五元的定額進(jìn)行申報(bào)繳納，之后再計(jì)算實(shí)際的稅額，后期繳納印花稅。
六、實(shí)收資本、資本公積發(fā)生變化，如何繳納印花稅？
賬簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)是“實(shí)收資本”和“資本公積”的總額。
如果“實(shí)收資本”和“資本公積”的總額大于原實(shí)收資本，應(yīng)申報(bào)繳納增加的金額。
知識(shí)拓展：企業(yè)未實(shí)際認(rèn)繳出資的，會(huì)計(jì)賬簿按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行結(jié)算，未記載實(shí)收資本和資本公積金額的，暫不繳納印花稅，實(shí)際認(rèn)繳到位后可以繳納印花稅。
七、實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，需要應(yīng)補(bǔ)印花嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》 ((1988)國(guó)稅帝子25號(hào))第九題，根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在簽訂合同時(shí)，應(yīng)按照合同所載金額計(jì)算稅款
不要！根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，合同簽訂時(shí)，應(yīng)加蓋公章，并履行納稅手續(xù)。無(wú)論合同是否履行，能否按時(shí)履行，都會(huì)按規(guī)定蓋章。多貼郵票的，不得辦理退稅或抵扣。
上一篇：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見有哪些類型？
下一篇：企業(yè)所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些材料？
