萬事惠詳談：服務型企業的稅收籌劃篇
2021-05-26 17:08:45
服務型公司，比如設計師、律師、會計師、開發、餐廳、程序員、老師、留學服務、理財服務、保險代理服務、財務顧問服務等等專業服務，它們的稅務管理核心會涉及到這幾個稅種——企業所得稅、個人所得稅和增值稅。
企業所得稅方面，一般需要根據公司利潤的25%征收。
個人所得稅方面，一般工資和勞務收入，需要征收5%-40%左右的個人所得稅;對于公司的分紅，股東需要額外繳納20%的個人所得稅(從而保持和工資勞務最高40%的稅負率持平)。
增值稅方面，營改增后，通用的“咨詢服務”，一般納稅人按照6%的增值稅稅率征收增值稅，小規模納稅人按照3%的稅率進行簡易征收。
在現代服務業中，如咨詢服務、文化創意、信息技術、勞務服務等企業，將增加營業稅后的稅收負擔，尋求合理避稅的方法是服務行業的減負策略，合理避稅是在合理合法的范圍內減少賦稅，接下來鵬達小編便為大家解讀服務行業如何合理避稅?
一、服務行業通常采用的避稅策略
1、虛列收入，調整利潤企業財務人員受上級領導指示，對已實現的收入不按現行財務會計制度的規定進行賬務處理。企業領導人為了私利，授意會計人員虛增利潤，造成企業虛盈實虧;有的企業謀求團體利益，虛增、虛減、轉移或截留利潤;有些效益較好的企業為了偷逃稅款，對已實現的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達到隱匿利潤的目的。企幫幫不建議采用這種辦法，現在這項稅務稽查有史以來最嚴格。
2、出售股票收益，用于職工福利出售股票取得的高于股票賬面價值的數額，應作為投資收益處理。有的企業為了彌補職工福利費的不足，便轉作職工福利費，以致于將出售股票收益予以截留。
3、 截留聯營利潤，發放職工獎金企業私心過重，與聯營單位協商后，將從聯營單位應分得的利潤隱匿在聯營單位。同時授意聯營單位將聯營利潤由“應付賬戶”直接轉入“其他應付款”賬戶。以后，該投資單位根據需要將應分得的聯營利潤直接從聯營單位提現，放入“小金庫”以備用于職工超稅定額的工資及獎金。企幫幫不建議采用這種辦法，現在這項稅務稽查有史以來最嚴格。
4、 隱藏聯營投資利潤，直接轉入聯營投資現行制度規定，聯營投資利潤實行“先分后稅”的原則，對外投資的企業分得聯營利潤后，應作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企業為了偷逃所得稅，將應從聯營單位分得的聯營利潤，直接作增加聯營投資的處理，而不作投資收益入賬。
5、 轉移營業收入，計入營業外收入營業收入是指企業取得的與企業生產經營活動有直接關系的各種收入，而營業外收入是指企業取得與企業生產經營活動無直接聯系的各種收入。營業外收入不屬經營性收入，不交納銷售稅金。而經營收入卻應交納銷項稅金。有的企業為了少交稅金，故意將營業收入轉入營業外收入進行核算。
6、 利用地方稅收優惠政策對于高勞動成本勞動密集型和知識密集型服務業，可以通過向低稅收地區注冊一家分公司或新公司的方式，利用地方稅優惠政策來減輕稅收負擔。一些地區可以享受優惠政策，甚至不必在當地實體開展業務。從注冊地、企業登記到低稅收地區，如工業園、高新科技園等，該方法可以以不同方式享受稅收優惠政策。
二、選擇避稅方法時應注意的問題
1、一定要全面而充分地研究各項稅收優惠政策，在合理的進行好詳細測算的時候來進行節稅空間的深入挖掘，合理利用政策進行稅務籌劃安排;
2、選擇合適的人做避稅方法策劃;
3、選擇恰當的時機做節稅籌劃;
4、一定要注意不能生搬硬套，要根據企業的實際情況進行合理安排;
5、把握合理的“度”。
上述6種辦法中小編推薦利用稅收洼地的稅收優惠政策，采用(1377)外包服務的形式將自身無票成本(2437)或費用以核定類(417)個人獨資企業的形式作為業務承接，進而達到合規+合理避稅的目的。
為什么要成立自己的獨資企業呢?因為稅率不同!
我們通過以下三個案例來展現說明：
案例1、業務轉移模式
假設北京水源建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱C公司)，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。現在成立江西稅清建筑設計事務所(下稱D企業)，并把相同的業務通過D企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：
分析：通過計算得知
1. D企業的綜合稅率為：22.06÷500=4.41%，
2. C公司的稅負則高達：134.56÷500=26.91%
3. D企業相對于C公司節約稅款為：134.56-22.06=112.5萬
節稅比例高達：112.5÷134.56=83.61%
案例2：利潤轉移模式
假設上海水源軟件公司為一般納稅人(下稱A公司)，年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，籌劃后成立重慶稅源技術開發服務中心(下稱B企業)，將A公司的利潤中的500萬元(屬于無票成本)轉入B企業，具體節稅效果比較如下：
分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有【個稅及附加】7.5萬，B企業相對于A公司節約稅款為：200-7.5=192.5萬。
節稅比例高達：192.5÷200=96.25%
案例3、工資代發模式(適用于業績提成，獎金，傭金等結算)
小王(下稱E個人)為某公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業績提成在50萬元/年。現在成立重慶稅清商務咨詢中心(下稱F企業)，將之前的雇傭制改變成合伙合作制，并將上述E個人的提成收入50萬通過合作的方式由之前的薪金發放改成交易合作收入轉入F企業，通過兩種方式我們來比較節稅效果：
分析：通過以上操作您會發現：注冊個人獨資企業為員工節約大量個稅負擔。相關計算數據為：
1. F企業的綜合稅負為：2.65÷60=4.42%
2. E個人稅負則高達：13.44÷60=22.4%
3. F企業相對于E個人節約稅款為：13.44-2.65=10.79萬
節稅比例高達：10.79÷13.44=80.28%
那么現在的擔憂是，這樣做算不算偷稅漏稅?不會違法吧?
當然不會!我們一切都按法律法規來!!!
業務真實發票合法
首先，只有您和公司發生存在真實的業務往來關系，簽訂符合規定的合同，有收入才會開票，發票是從稅務局的系統開出的，真實合法。
法律依據
個人獨資企業，是一種依據《公司法》在中國境內設立，有一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業財務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業，只繳納個人所得稅的，不用交納企業所得稅，由于省了一道稅稅負較低;大多個人獨資企業不能準確核算利潤，稅務局會采用核定征收的方式，節約了用人成本。
現在明白為何這么多個人都開獨立工作室了吧!合理稅務籌劃不僅能有效促進業務發展，還能節省更多的稅務，何樂而不為呢!
