所得稅匯算清繳申報表基本問題答疑匯總
2021-05-26 17:11:54
匯算清繳已然開始，申報過程中納稅人難免遇到各種問題，小編特此將往年匯算清繳過程中的常遇問題匯編整理，供您參考。當然，今年申報過程中如果您遇到了難解問題，也可致電企幫幫服務熱線400-666-0888進行咨詢。
1.為什么我點審核的時候，提示年度企業所得稅利潤總額和企業會計報表利潤總額不一致，是什么原因?
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答：因為按照申報流程，需要先填寫企業年度會計報表，再填寫企業所得稅年度申報表。所以如果出現上述審核提示，請按以下步驟操作：
(1)先保存當前填寫的報表;
(2)填寫企業年度會計報表，填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少。然后點審核，審核通過后保存;
(3)重新打開企業所得稅年度申報表，核對主表利潤總額是否一致。重新點審核;
(4)審核通過后，就可以發送報表。您可以先發會計報表，也可以和企業所得稅年度申報表一起發送。
2.資產總額是怎么帶出來的，和我的企業實際情況不符?
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答：A00000企業基礎信息表中的103資產總額(萬元)是自動生成，可修改，只能填報大于0的正數。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“投資總額”字段。您可以根據企業實際情況進行修改。該數據是小微企業判斷的一個重要衡量標志，資產總額的單位是萬元，所以請不要填錯了。
3.我基本信息表已經選好了，發現自己選錯了，怎么更改?
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答：在A000000企業基本信息表界面，右上角有個【修改】按鈕，點更改可以回到基本信息表進行修改。
4.行業代碼不對，為什么不能修改?
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答：A00000企業基礎信息表中的102所屬行業明細代碼是自動生成，不可修改。數據來源于金稅三期系統中稅務登記信息“國民經濟行業”字段。如果您的實際情況有變，請聯系主管稅務機關變更稅務登記信息。
5.需要將報表打印出來送至稅務機關嗎?
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答：各分局有不同的要求，具體還要看您所對口的分局是什么要求。
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6.什么樣的企業需要所得稅匯算清繳?
答：(1) 實行查賬征收的企業;
(2)實行核定應稅所得率的企業。注意：
實行核定定額征收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。
7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?
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答：(1)正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。
(2)特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。
8.對于一般企業來講填報企業所得稅年報表中常用報表的基本次序?
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答：(1) A000000企業基礎信息表;
(2)A101010一般企業收入明細表;
(3)A102010一般企業成本支出明細表
(4)A104000期間費用明細表
(5)A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
也就是主表的第3、7、8、9行;
(6)A105000納稅調整項目明細表
(7)A106000企業所得稅彌補虧損明細表
(8)主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
(9)審核無誤后確認申報就可以
點擊確認申報，若沒有出現錯誤的提醒，就說明勾稽關系核對一致，可以申報了!
9.在一般企業中即便不存在納稅調整事項但是必須“發生即填報”的申報表至少有哪四張?
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答：(A105000～A105120)系列，有4張雖名為納稅調整項目表，卻系即便不存在納稅調整事項，但只要有相應稅前扣除事項發生，就必須報送的“發生即填報”的申報表：
(1)《職工薪酬納稅調整明細表(A105050)》
(2)《捐贈支出納稅調整明細表(A105070)》
(3)《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表(A105080)》
(4)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表(A105090)》
注意：以上只要會計上發生了相關支出，不管是否需要調整，均需要填報!
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