個人所得稅核定征收管理辦法
2021-07-08 10:45:00
2020個人獨(dú)資核定征收政策，不受病毒影響，仍可核定個稅0.5-2.1%
作為老板，最苦惱的是缺增值稅專項(xiàng)發(fā)票。缺發(fā)票，就意味著高達(dá)45%的稅負(fù)成本。增值稅有銷項(xiàng)有進(jìn)項(xiàng)，如果沒有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣個人所得稅核定征收管理辦法，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將陡然增大。營改增以后，缺少進(jìn)項(xiàng)的問題，對這幾個行業(yè)尤為突出!那么對于企業(yè)在“2020年增值稅如何運(yùn)用核定征收稅收優(yōu)惠政策解決?”這個問題小編在下文為大家做了解說。
(一)金融業(yè)行業(yè)因其產(chǎn)品特殊、業(yè)務(wù)復(fù)雜、產(chǎn)品創(chuàng)新迅速，增值稅抵扣鏈條并不完整，與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間并未完全打通，現(xiàn)行增值稅管理制度主要對多數(shù)金融業(yè)務(wù)實(shí)施“購進(jìn)扣稅法”、對少數(shù)金融業(yè)務(wù)實(shí)行“簡易征收法”與“免稅法”，由于金融業(yè)務(wù)種類多、核算復(fù)雜，增值稅稅基及應(yīng)納稅額難以準(zhǔn)確界定;同時抵扣范圍較窄個人所得稅核定征收管理辦法，沒有明確的進(jìn)行稅額予以抵扣。金融業(yè)提供貸款服務(wù)所取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入都要計算銷項(xiàng)稅額，但是其支付給個人的存款利息費(fèi)用、提供的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)由于無法取得增值稅專用發(fā)票而無法進(jìn)行抵扣，抵扣鏈條的完整性則無從談起。
(二)建筑業(yè)勞務(wù)成本居高不下，成為抵扣機(jī)制中的一大“梗阻”。“營改增”實(shí)施之前，在此情況下，建筑業(yè)可抵扣項(xiàng)目和范圍則顯得尤為重要，但實(shí)際上，建筑企業(yè)購買的機(jī)器設(shè)備、建筑材料等往往無法抵扣，建筑業(yè)是典型的勞務(wù)密集型行業(yè)，建筑工程中人工費(fèi)用占比較大，一般在20%到30%之間個人所得稅核定征收管理辦法，并仍呈逐年上升趨勢，很多建筑企業(yè)在人工費(fèi)用上由于種種原因很難取得增值稅專用發(fā)票，使得建筑業(yè)的很大一部分勞務(wù)成本難以從增值額從扣除，不僅會造成重復(fù)征稅問題，也給了關(guān)聯(lián)企業(yè)偷漏稅的可乘之機(jī)。
(三)房地產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)較多，稅率級次阻礙抵扣鏈條的通暢性。房地產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一個人所得稅核定征收管理辦法，本身具有融資量大、產(chǎn)業(yè)鏈長、波及面廣、關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)較多等特點(diǎn)，“營改增”對房地產(chǎn)業(yè)的減稅效果，取決于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況，而進(jìn)行稅額抵扣情況又與上下游企業(yè)緊密相關(guān)，我國增值稅現(xiàn)在分為13%、9%、6%、0%稅率四檔，但是各行業(yè)多檔稅率級次會阻礙抵扣鏈條的通暢性，對房地產(chǎn)企業(yè)成本產(chǎn)生直接影響，還會對稅收遵從度產(chǎn)生負(fù)面影響，導(dǎo)致出現(xiàn)虛報商品種類來少繳稅款現(xiàn)象。
(四)生活服務(wù)業(yè)中小規(guī)模企業(yè)占比較大，增值稅對一般納稅人的劃分直接導(dǎo)致抵扣鏈條的斷裂。“營改增”規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的為一般納稅人，以下為小規(guī)模納稅人，這種“一刀切”的劃分標(biāo)準(zhǔn)過高，使得絕大部分企業(yè)被劃分為小規(guī)模納稅人之列，增值稅成為一般納稅人(TEL：l327)的增值稅，而非小規(guī)模納稅人的增值稅。小規(guī)模納稅人因不使用專用F票、不享受進(jìn)項(xiàng)抵扣辦法，只根據(jù)簡易(l935)征收辦法，這種征稅方式并不是真正意義上的增值稅，小規(guī)模納稅人被包容在稅基之內(nèi)卻被排除在增值稅(8o7)抵扣鏈條之外，但小規(guī)模企業(yè)占比較大，必然會影響增值稅鏈條機(jī)制的有效管理，必然使抵扣鏈條發(fā)生嚴(yán)重斷層。
因此個人所得稅核定征收管理辦法，企業(yè)老板必須保證發(fā)票的合法合規(guī)。
而在稅務(wù)部門的判定標(biāo)準(zhǔn)中，所謂的合法合規(guī)，一般通過稽查該項(xiàng)發(fā)票是否“四流合一”。只有“四流合一”的業(yè)務(wù)，即合同流、資金流、物資流、發(fā)票流四流完全統(tǒng)一的業(yè)務(wù)，才是真實(shí)業(yè)務(wù)，發(fā)票才是合法發(fā)票。?也就是說，要開一份發(fā)票，必須要有雙方簽訂的合同、資金轉(zhuǎn)入、產(chǎn)品轉(zhuǎn)出。
答案肯定是有的!
目前重慶、湖北、的總部經(jīng)濟(jì)招商都是比較成熟穩(wěn)定的，尤其歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)等企業(yè)的入駐，以及收入非常高的高凈值人群，如股東、講師、網(wǎng)紅、作家、高管等等，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。
通過入駐園區(qū)，企業(yè)可以享受到：
個人獨(dú)資企業(yè)多數(shù)以服務(wù)行業(yè)、商貿(mào)業(yè)為主，和企業(yè)發(fā)生咨詢/技術(shù)服務(wù)類的業(yè)務(wù)或者商貿(mào)類真實(shí)業(yè)務(wù)來往，把原企業(yè)部分業(yè)務(wù)或者利潤轉(zhuǎn)移到個人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收政策，正常納稅后的資金可以自由支配，分紅時不需要再次繳納20%的個人所得稅。
個獨(dú)核定行業(yè)利潤率(大多是10%或者5%，根據(jù)行業(yè)不同有所區(qū)別，商貿(mào)業(yè)5%，服務(wù)業(yè)10%)，再按五級累進(jìn)制繳稅。運(yùn)用好這些政策，企業(yè)降低稅負(fù)的力度，往往比避稅逃稅效果還好，企業(yè)老板千萬要注意。
以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，而針對一般納稅人，也可以通過我們的園區(qū)進(jìn)行核定征收，核定稅率在0.5%--3.1%左右。小規(guī)模總體稅負(fù)最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。
企業(yè)通過注冊新公司個人所得稅核定征收管理辦法，成立分公司或者遷移的方式入駐湖北、、重慶等地的園區(qū)，有限公司增值稅和企業(yè)所得稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政獎勵，按月兌現(xiàn)，不影響企業(yè)資金回籠。
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