核定征收的個人所得稅
2021-07-08 10:45:01
個人獨資企業，是一種介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業型態。個獨具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策，越來越多的被企業主青睞和注冊使用。由于個獨比較特殊的企業性質，知名度不如有限責任公司和個體工商戶，網絡上的介紹文章財務專業性又都比較強，非財務背景的朋友經常分不清核定征收的個人所得稅，也形成了一些認識“誤區”。
概念:個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業，是最古老、最簡單的一種企業組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了，只是大家現在更多的使用有限責任公司，而有點忽略了它的前輩。它們的共同點是都是自然人個人出資設立的公司，差異點也不少。
1、個人獨資企業是企業三種基本形式中的其中一種個人獨資企業是由一個自然人投資的企業，這就是個人獨資企業的基本特征。
2、個人獨資企業的財產是投資人個人所有的，這也是個人獨資企業的基本特征。
3、個人獨資企業的自然人對自己的債務是無限責任，這一點大家必須要清楚。想要設計個人獨資企業就必須要設計合格的企業核定征收的個人所得稅。
下面我們來看看個人獨資是怎樣節稅的
企業經營最主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系，跟企業類型關系不大，個人獨資企業最大的政策優勢是體現在所得稅稅種。
首先，個人獨資企業免征企業所得稅。《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執行。具體的執行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了核定征收的個人所得稅，在此不贅述，主要介紹核定征收。
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我經濟園區為例【Tel:158-5810-6917】。
假設北京的一家建筑設計公司一個季度有1000萬的營業額，出去成本200萬元，那他需要繳納的稅收是，增值稅1000*6%=60萬，企業所得稅（1000-200）*25%=200萬，附加稅60*12%=7.2萬，分紅（1000-460）*20%=108萬。
稅收總計60+200+7.2+108約375萬。
如果使用兩個個人獨資企業拆分成小規模，享受核定征收個人所得稅2%
增值稅：500W/1.03*3%=145631.06
附加稅：145631.06*5%=7281.55
所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91
合計257315.52 綜合稅率5.15%
節稅比例高達80%以上
個人獨資企業如何將營業收入提現核定征收的個人所得稅？
個人獨資企業的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公轉私核定征收的個人所得稅，受法律認可。只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上，個人獨資企業比一人有限責任公司要方便很多，稅負成本也低很多。
總結：
前文所述，個人獨資企業作為一種企業型態，在很多國家都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社會經濟價值。在我國，個人獨資企業符合“大眾創業、萬眾創新”的發展國策，可以更好地激活經濟核定征收的個人所得稅，豐富國民經濟形態，促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業注冊、注銷手續核定征收的個人所得稅，擴大稅收優惠的政策，都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業數量過萬家，個人獨資企業不僅會長期存在，而且會發展得越來越好。
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